Werkelijk rendement box 3: welke jaren?

Het werkelijk rendement box 3 wordt per kalenderjaar vastgesteld. Hierbij wordt geen rekening gehouden met positieve of negatieve rendementen uit andere jaren, wat betekent dat verliesverrekening niet mogelijk is. Deze aanpak zorgt ervoor dat elk belastingjaar op zichzelf staat. Op deze pagina leest u meer over de jaren die meetellen en de berekening van het werkelijk rendement.

Voor welke belastingjaren mag u het werkelijk rendement doorgeven?

U kunt het werkelijk rendement voor box 3 doorgeven voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024. Vanaf juli 2025 stelt de Belastingdienst hiervoor een speciaal formulier beschikbaar, waarmee u het werkelijke rendement van bijvoorbeeld 2019 nader kunt onderbouwen. Dit is vooral voordelig als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, wat vaak het geval was in jaren zoals 2018 en 2022.

Als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitair vastgestelde rendement, wordt dit werkelijke rendement belast. U moet dan wel het werkelijke rendement op uw vermogen kunnen aantonen. Vanaf belastingjaar 2026 kunt u het werkelijk rendement ook opgeven bij de aangifte inkomstenbelasting. De belastingwetgeving vereist uiteindelijk vanaf 2037 een berekening over het werkelijke rendement op privévermogen. Belastingplichtigen met rendementen rond of boven het forfaitaire rendement zullen geen voordeel ervaren bij deze herberekening, aangezien het vermogensbelastingtarief over het fictieve rendement in 2024 36 procent bedroeg.

Wanneer krijgt u de brief van de Belastingdienst?

De Belastingdienst heeft vanaf half oktober 2024 brieven verstuurd over het werkelijk rendement in box 3. Deze brieven gaven belastingplichtigen uitleg over de procedure voor het doorgeven van hun werkelijke rendement. In totaal zijn er 2,6 miljoen van deze informatiebrieven verzonden in oktober en november 2024.

Een andere brief, specifiek over het gebruik van het werkelijk rendement, werd verwacht in de zomer van 2025. Deze brief wordt verstuurd zodra het mogelijk is om het werkelijk rendement te gebruiken. Belastingplichtigen die mogelijk recht hebben op rechtsherstel kregen ook een brief met vervolgstappen.

Voor welke jaren geldt rechtsherstel box 3?

Het rechtsherstel in box 3 geldt voor de belastingjaren 2017 tot en met 2022. Deze periode is vastgelegd in de Wet rechtsherstel box 3, die voor deze jaren is ingevoerd. De Hoge Raad heeft de Wet rechtsherstel box 3 en de Overbruggingswet box 3 in strijd verklaard met mensenrechten. Deze uitspraak van de Hoge Raad dateert van 6 juni 2024. Het herstel van rechten voor box 3 belastingplichtigen geldt specifiek voor de belastingjaren 2017 tot 2022. Het recht op rechtsherstel in box 3 geldt voor belastingplichtigen over het tijdperk 2017 tot en met 2022.

De Herstelwet, zoals de Wet rechtsherstel box 3 ook wordt genoemd, heeft als doel de inkomstenbelastingheffing in box 3 met terugwerkende kracht aan te passen. Het doel is de box 3-heffing via forfaitaire rendementen beter aan te laten sluiten op de werkelijke vermogensopbouw. Dit herstel geldt voor belastingaanslagen op box 3 vermogen die gebruikmaken van de forfaitaire spaarvariant. Rechtsherstel wordt geboden als het forfaitaire rendement volgens de herstelwet lager is dan het wettelijk forfaitaire rendement. De Belastingdienst biedt rechtsherstel aan doelgroepen met een mogelijk te hoge box 3 heffing. Het Besluit rechtsherstel box 3 trad op 28 juni 2022 in werking en is van toepassing op de belastingjaren 2017 tot en met 2022.

Hoe geeft u het werkelijk rendement per jaar door?

U geeft het werkelijk rendement voor box 3 door via de officiële kanalen van de Belastingdienst. Zij bieden hiervoor specifieke instructies en formulieren aan. Het is belangrijk om hun richtlijnen nauwkeurig te volgen voor een correcte opgave per belastingjaar.

Voor de exacte procedure en de benodigde documenten verwijzen wij u naar de website van de Belastingdienst. Daar vindt u de meest actuele informatie over het doorgeven van uw werkelijk rendement box 3.

Wat telt mee voor het werkelijk rendement box 3?

Het werkelijk rendement in box 3 omvat alle inkomsten uit uw vermogen, zoals rente, dividend, huur en waardeveranderingen. Dit betekent dat zowel positieve als negatieve resultaten uit uw box 3-vermogen meewegen. De berekening gebeurt op basis van nominaal rendement over alle vermogensbestanddelen in box 3.

Volgens recente rechterlijke uitspraken tellen reguliere inkomsten, waardemutaties en kosten mee. Hieronder vallen rente, dividend en huuropbrengsten na aftrek van kosten en lasten. Ook rente van schulden die tot box 3-vermogen behoren, wordt meegenomen. Het werkelijk rendement box 3 houdt geen rekening met een significantiemarge, inflatiecorrectie of rendement uit andere jaren.

Welke jaren vallen onder de opgaaf werkelijk rendement?

De opgaaf werkelijk rendement, die het werkelijke rendement van uw vermogen toont, start naar verwachting in de zomer van 2025. De feiten specificeren niet voor welke belastingjaren deze opgaaf precies geldt. Voor meer informatie over de jaren van werkelijk rendement kunt u terecht op rendementbeleggen.nl. Het werkelijke rendement wordt vastgesteld op basis van het nominale rendement, zonder inflatiecorrectie.

Wanneer hoeft u geen opgaaf werkelijk rendement te doen?

U hoeft het formulier Opgaaf werkelijk rendement niet in te sturen als uw werkelijk rendement niet hoger is dan het eerder berekende fictieve rendement. Dit geldt voor de meeste belastingplichtigen in box 3. Voor ondernemers geldt een andere regel: zij hoeven het formulier niet te versturen als hun werkelijk rendement niet lager is dan het fictieve rendement. Voor de meeste belastingplichtigen is de drempel om het formulier in te sturen duidelijk: alleen bij een voordeel.

Zelfs als u geen bezwaar hebt gemaakt tegen eerdere box 3-aanslagen, kunt u het formulier indienen na afloop van de procedure massaal bezwaar plus en de vijfjaarstermijn. Het formulier is vanaf zomer 2025 beschikbaar voor belastingaangifte van belastingplichtigen in Box 3, specifiek voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024, om te bewijzen dat het werkelijk rendement lager was dan het fictieve rendement. Het is bedoeld om het werkelijke rendement van uw box 3-vermogen door te geven, met toepassingsjaren van 2017 tot en met 2022, en vanaf 2023 later. Stel, u bent een particuliere belegger en uw werkelijk rendement was in 2020 lager dan het fictieve rendement. Dan hoeft u het formulier niet in te sturen.

Wat als u geen bezwaar hebt gemaakt tegen box 3?

Personen met vermogen in box 3 konden bezwaar maken als hun werkelijk rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Heeft u echter geen bezwaar gemaakt tegen de box 3-heffing, dan ontvangt u voorlopig geen rechtsherstel en krijgt u geen compensatie. In dat geval hoeft u ook geen verzoek om ambtshalve vermindering in te dienen.

Hoe kom ik achter mijn werkelijk rendement box 3?

Om uw werkelijk rendement box 3 te achterhalen, moet u zelf aantonen wat het rendement van uw vermogen was. Dit rendement omvat alle vermogensbestanddelen in box 3, zoals banktegoeden. Het wordt vastgesteld op basis van uw totale vermogen, zonder aftrek van het heffingsvrij vermogen. U krijgt inzicht in uw werkelijke rendementen over voorgaande jaren via overzichten. Het werkelijk rendement box 3 geeft u door aan de Belastingdienst via het formulier 'Opgaaf werkelijke rendement'. Een rekentool kan u hierbij helpen. Deze tool bepaalt of een herberekening van de box 3 belasting zinvol is. Zo ziet u of u recht heeft op een mogelijke teruggave.

Moet ik wachten op de brief om mijn box 3-inkomen door te geven?

U moet inderdaad wachten op een brief van de Belastingdienst voordat u actie onderneemt voor uw box 3-inkomen. Belastingplichtigen met box 3-vermogen hoeven voorlopig niets te doen totdat zij deze brief ontvangen. De Belastingdienst verstuurt brieven over het mogelijk doorgeven van werkelijk rendement. Deze brieven geven uitleg over de procedure. Ontvangers van een brief over aanvullend rechtsherstel in box 3 hoeven ook geen actie te ondernemen. Het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' is pas vanaf de zomer van 2025 beschikbaar. Na ontvangst van de brief krijgt u de gelegenheid om het digitale formulier in te vullen via Mijn Belastingdienst.

Welke gegevens heeft u nodig per belastingjaar?

Voor het doorgeven van uw werkelijk rendement box 3 per belastingjaar moet u zelf de benodigde gegevens verzamelen en invullen. Jaarlijks moet u uw bezittingen en schulden aangeven bij de Belastingdienst. Dit vereist het verzamelen van benodigde jaaropgaven en andere gegevens. Denk hierbij aan specifieke documenten zoals jaaropgaven, bankafschriften en facturen. Voor bepaalde berekeningen, zoals voor ZZP'ers, is het verzamelen van belastingaangifte van de afgelopen jaren ook nodig. Een checklist voor belastingaangifte kan u helpen bij de voorbereiding. Deze bevat bijvoorbeeld handmatig in te vullen gegevens zoals de startdatum van uw hypotheek en uw aandeel in het vermogen van een Vereniging van Eigenaren. Deze gegevens zijn relevant voor belastingjaren zoals 2022 en ook voor de aangifte van 2024.