Kun je verlies op aandelen aftrekken van je inkomstenbelasting?

Ja, je kunt verlies op aandelen verrekenen met je inkomstenbelasting, mits dit verlies valt onder inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). Dit verlies wordt verrekend met positief inkomen binnen dezelfde box, zowel in het voorgaande jaar als in de zes daaropvolgende jaren. De Belastingdienst verrekent deze verliezen automatisch, waardoor je hier zelf geen actie voor hoeft te ondernemen.

Verliezen op aandelen vallen, zoals de Belastingdienst aangeeft, onder inkomen uit aanmerkelijk belang (box 2). Dit betekent dat de verliezen alleen kunnen worden verrekend met positief inkomen dat eveneens onder box 2 valt. Het is dus niet mogelijk om een verlies uit box 2 te verrekenen met inkomen uit box 1 (werk en woning) of box 3 (sparen en beleggen).

De verrekening van verliezen uit aanmerkelijk belang gebeurt automatisch door de Belastingdienst. Wanneer je aangifte doet en een verlies in box 2 aangeeft, houdt de Belastingdienst hier rekening mee. Dit verlies wordt dan verrekend met positief inkomen uit aanmerkelijk belang in andere jaren. De termijn waarbinnen dit kan, is afhankelijk van het jaar waarin het verlies is ontstaan:

• Verliezen ontstaan in 2019 of later: Deze verliezen worden verrekend met positief inkomen uit box 2 van het jaar ervoor en de zes jaren daarna.
• Verliezen ontstaan in 2018 of eerder: Voor deze verliezen geldt een langere termijn; ze worden verrekend met positief inkomen uit box 2 van het jaar ervoor en de negen jaren daarna.

Stel, je hebt in 2025 een aanmerkelijkbelangverlies van €10.000 geleden. In 2024 had je geen positief inkomen in box 2, maar in 2026 behaal je een winst uit aanmerkelijk belang van €3.000. De Belastingdienst zal dan automatisch €3.000 van je verlies uit 2025 verrekenen met de winst van 2026. Je houdt dan nog een te verrekenen verlies van €7.000 over, dat kan worden verrekend met toekomstige positieve inkomsten uit box 2 tot en met 2031.

Mocht er na de verrekening met positief inkomen uit aanmerkelijk belang in de toegestane jaren nog een verlies overblijven, dan kan dit onverrekende verlies onder bepaalde voorwaarden worden omgezet in een belastingkorting. Dit is een mogelijkheid wanneer je geen aanmerkelijk belang meer hebt. De Belastingdienst kan dan besluiten om het resterende verlies in box 2 om te zetten in een belastingkorting in box 1, waardoor je minder inkomstenbelasting hoeft te betalen.