Kun je verlies claimen voor aandelen die van de beurs zijn gehaald?

Ja, verlies op aandelen die van de beurs zijn gehaald kan onder specifieke voorwaarden fiscaal worden geclaimd, mits deze aandelen deel uitmaakten van een aanmerkelijk belang. Dit verlies kan worden omgezet in een belastingkorting die wordt verrekend met de inkomstenbelasting in box 1. Deze regeling is specifiek bedoeld voor verliezen uit aanmerkelijk belang en niet voor reguliere beleggingen in box 3.

Wanneer u verlies lijdt op aandelen die van de beurs zijn gehaald en deze aandelen vielen onder een aanmerkelijk belang (box 2), kunt u dit verlies onder bepaalde voorwaarden omzetten in een belastingkorting. Dit is een belangrijke fiscale mogelijkheid om een deel van het geleden verlies terug te krijgen. De belastingkorting bedraagt 24,50% van het onverrekende verlies uit aanmerkelijk belang, zo meldt belastingdienst.nl. Deze korting vermindert de belasting en premie volksverzekeringen die u in box 1 verschuldigd bent.

Om deze belastingkorting aan te vragen, gelden specifieke voorwaarden en een procedure:

• Geen aanmerkelijk belang meer: Het verlies kan pas worden omgezet in een belastingkorting vanaf het tweede jaar na het jaar waarin u geen aanmerkelijk belang meer heeft in de desbetreffende vennootschap. Dit betekent dat er een wachtperiode in acht moet worden genomen.
• Aanvraag via brief: U dient een schriftelijk verzoek in te dienen bij het belastingkantoor. Volgens belastingdienst.nl moet dit verzoek per brief worden verstuurd.
• Definitieve aanslag: Het verzoek tot omzetting van het verlies kan niet in behandeling worden genomen als de definitieve aanslag inkomstenbelasting/premie volksverzekeringen nog niet is verstuurd. U moet dus wachten tot deze aanslag definitief is.
• Verrekeningstermijn: De belastingkorting kan tot negen jaar na het ontstaan van het verlies worden verrekend met de heffing in box 1. Dit biedt een ruime periode om het verlies alsnog fiscaal te benutten.

Rekenvoorbeeld belastingkorting in 2026:

Stel, u had in 2024 een aanmerkelijk belang in een vennootschap waarvan de aandelen in dat jaar van de beurs zijn gehaald, resulterend in een onverrekend verlies van € 50.000. In 2024 had u geen aanmerkelijk belang meer. De wachtperiode loopt af in 2026 (het tweede jaar na 2024).

U kunt in 2026 een verzoek indienen om dit verlies om te zetten in een belastingkorting. De berekening is als volgt:

Onverrekend verlies: € 50.000
Belastingkortingspercentage: 24,50%
Berekening: € 50.000 24,50% = € 12.250

Deze € 12.250 wordt dan verrekend met de belasting die u in box 1 verschuldigd bent. Het is van belang om te benadrukken dat dit een korting is op de te betalen belasting, en geen directe teruggave van het gehele verlies.