Wat zijn de nieuwe regels voor box 3 in 2028?
Wat zijn de nieuwe regels voor box 3 in 2028?
De nieuwe regels voor box 3 in 2028 zijn gericht op het belasten van het werkelijke rendement op vermogen, in plaats van een fictief rendement. Dit betekent dat de belasting wordt geheven over de daadwerkelijk ontvangen inkomsten uit vermogen, zoals rente, dividend en huur, en over de werkelijke waardestijging van bezittingen. Kosten die gemaakt zijn voor het verwerven, behouden of vergroten van vermogen worden aftrekbaar.
Het nieuwe stelsel voor box 3, dat naar verwachting in 2028 ingaat, markeert een belangrijke verschuiving van het huidige systeem, dat werkt met forfaitaire rendementen per vermogenscategorie. Volgens rijksoverheid.nl wordt het werkelijke rendement berekend door werkelijke inkomsten over bezittingen op te tellen en schulden en kosten daarvan af te trekken.
De belastingheffing in het nieuwe stelsel omvat de volgende componenten:
- Werkelijke inkomsten uit vermogen: Dit zijn de inkomsten die u daadwerkelijk ontvangt uit uw bezittingen. Voorbeelden hiervan zijn ontvangen rente op spaargeld, dividend uit aandelen, huurinkomsten uit verhuurde panden en pachtinkomsten.
- Waardestijging van bezittingen: De toegenomen waarde van uw aandelen en andere bezittingen wordt belast. Dit wordt ook wel vermogensaanwasbelasting genoemd.
- Aftrekbare kosten: Kosten die u maakt in relatie tot uw vermogen zijn aftrekbaar. Hierbij kunt u denken aan kosten voor spaarrekeningen (zoals verschuldigde rente), transactiekosten bij aan- of verkoop van beleggingen, advieskosten en onderhoudskosten voor een tweede huis.
Voor specifieke vermogenscategorieën gelden aanvullende regels. Onroerende zaken, zoals een tweede woning of verhuurd vastgoed, en aandelen in startende ondernemingen vallen onder een vermogenswinstbelasting. Dit betekent dat de waardestijging van deze bezittingen pas wordt belast op het moment van realisatie, bijvoorbeeld bij verkoop. De reguliere inkomsten uit deze bezittingen, zoals huur of dividend, worden wel belast in het jaar waarin ze worden ontvangen.
Een belangrijke uitzondering blijft de eigen woning. Uw hoofdverblijf wordt niet belast in het nieuwe box 3-stelsel, maar blijft onder de regels van box 1 vallen, waar het eigenwoningforfait en de hypotheekrenteaftrek van toepassing zijn. De huidige vrijstellingen in box 3 blijven in principe in stand, tenzij de overgang naar het werkelijke rendement een andere vormgeving of afschaffing van een vrijstelling noodzakelijk maakt.
De plannen voor de invoering van dit nieuwe box 3-stelsel in 2028 zijn erop gericht om de belastingheffing eerlijker en transparanter te maken, door aan te sluiten bij het daadwerkelijk behaalde rendement op vermogen.