Hoe worden aandelen belast in box 3 vanaf 2028?

Aandelen in box 3 worden vanaf 2028 belast via een vermogensaanwasbelasting, een systeem waarbij de toegenomen waarde van de aandelen jaarlijks wordt belast, zelfs als deze niet zijn verkocht. Dit betekent dat belasting wordt geheven over het werkelijke rendement, met een belastingpercentage van 36% en een vrijstelling van €1.800 op de winst.

De vermogensaanwasbelasting, zoals voorgesteld voor box 3, houdt in dat u jaarlijks afrekent over de waardestijging van uw aandelen. Dit geldt ook als u de aandelen nog niet heeft verkocht. Volgens rijksoverheid.nl wordt de belasting geheven over de toegenomen waarde van uw vermogen in box 3. Het belastingpercentage voor deze aanwas is vastgesteld op 36%, en er geldt een vrijstelling op de winst van €1.800.

De belangrijkste kenmerken van de belasting op aandelen in box 3 vanaf 2028 zijn:

• Belasting over toegenomen waarde: U betaalt belasting over de jaarlijkse waardestijging van uw aandelen, ongeacht of u deze heeft verkocht.
• Verrekening van waardedalingen: Waardedalingen kunnen worden gecompenseerd met waardestijgingen in latere jaren. Dit voorkomt dat u belasting betaalt over een verlieslatende investering over de gehele looptijd.
• Aftrekbare advieskosten: Advieskosten die u maakt bij het kopen of verkopen van aandelen zijn aftrekbaar in het nieuwe box 3-stelsel, zo meldt rijksoverheid.nl.
• Vrijstelling en belastingtarief: Er geldt een vrijstelling van €1.800 op de jaarlijkse winst en het belastingpercentage is 36%.

Stel dat uw aandelenportefeuille in een jaar met €6.000 in waarde stijgt. De berekening van de belasting gaat dan als volgt:

• Totale waardestijging: €6.000
• Vrijstelling: €1.800
• Belastbare waardestijging: €6.000 - €1.800 = €4.200
• Verschuldigde belasting: 36% van €4.200 = €1.512

Als uw aandelen in een bepaald jaar juist in waarde dalen, kunt u deze verliezen verrekenen met toekomstige winsten. Dit betekent dat u pas belasting betaalt over waardestijgingen nadat eerdere verliezen zijn gecompenseerd. Dit mechanisme zorgt voor een eerlijker belastingheffing over het werkelijk behaalde rendement.

Een belangrijke uitzondering op de vermogensaanwasbelasting geldt voor aandelen in startups en scale-ups. Volgens rijksoverheid.nl vallen deze onder een vermogenswinstbelasting. Dit betekent dat de belasting niet jaarlijks over de aanwas wordt geheven, maar pas op het moment dat de winst of het verlies daadwerkelijk wordt gerealiseerd, bijvoorbeeld bij de verkoop van de aandelen. Deze regeling is bedoeld om investeringen in jonge, innovatieve bedrijven te stimuleren.