Hoe box 3 berekenen 2025?

De box 3-belasting voor 2025 wordt berekend op basis van een fictief rendement over uw vermogen, na aftrek van het heffingsvrij vermogen. Dit fictieve rendement wordt vastgesteld met verschillende percentages voor banktegoeden, beleggingen en schulden. De Belastingdienst gebruikt een specifieke methode om uw belastbaar inkomen uit sparen en beleggen te bepalen, waarna de belasting hierover wordt geheven.

Voor de berekening van de box 3-belasting in 2025 wordt uitgegaan van een fictief rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd. Dit betekent dat de belasting niet wordt geheven over uw werkelijk behaalde rendement, maar over een vastgesteld percentage van de waarde van uw vermogen op 1 januari 2025. Wel is het zo dat de berekening van het box 3-inkomen over 2025 de mogelijkheid biedt om werkelijk rendement door te geven, hoewel de primaire berekening met het fictief rendement gebeurt.

De berekening van het box 3-inkomen voor 2025 omvat de volgende stappen:

1. Berekenen van belastbaar rendement per vermogenscategorie: Uw vermogen wordt verdeeld in banktegoeden, beleggingen en schulden. Voor elke categorie wordt een forfaitair rendementspercentage toegepast.
2. Vaststellen rendementsgrondslag: Dit is de totale waarde van uw bezittingen min uw schulden.
3. Berekenen grondslag sparen en beleggen: Dit is de rendementsgrondslag min het heffingsvrij vermogen.
4. Vaststellen aandeel in rendementsgrondslag: Dit is het percentage van de rendementsgrondslag dat aan u wordt toegerekend, bijvoorbeeld bij fiscaal partnerschap.
5. Berekenen voordeel uit sparen en beleggen: Dit is het forfaitaire rendement dat aan u wordt toegerekend.
6. Vaststellen te betalen belasting: Over het voordeel uit sparen en beleggen wordt belasting geheven tegen het geldende tarief.

De forfaitaire rendementspercentages voor 2025 zijn als volgt vastgesteld, al worden de percentages voor banktegoeden en schulden pas definitief na afloop van het kalenderjaar bepaald:

Vermogenscategorie	Forfaitair rendementspercentage 2025
Banktegoeden (sparen)	1,37%
Beleggingen en andere bezittingen	5,88%
Schulden	2,70%

Het heffingsvrij vermogen voor 2025 bedraagt € 57.684 per persoon. Dit betekent dat u over dit bedrag geen belasting in box 3 betaalt. Voor fiscaal partners geldt een dubbele vrijstelling, dus € 115.368 gezamenlijk.

Rekenvoorbeeld Box 3-belasting 2025

Stel, u bent alleenstaand en uw vermogen op 1 januari 2025 bestaat uit:

• Banktegoeden: € 70.000
• Beleggingen: € 100.000
• Schulden (boven drempel): € 15.000

De berekening verloopt dan als volgt:

1. Rendement per categorie:
   • Banktegoeden: € 70.000 x 1,37% = € 959
   • Beleggingen: € 100.000 x 5,88% = € 5.880
   • Schulden: € 15.000 x 2,70% = € 405 (dit is een negatief rendement, dus een aftrekpost)
2. Rendementsgrondslag:
   • Totaal bezittingen: € 70.000 + € 100.000 = € 170.000
   • Rendementsgrondslag: € 170.000 (bezittingen) - € 15.000 (schulden) = € 155.000
3. Grondslag sparen en beleggen:
   • Rendementsgrondslag: € 155.000
   • Heffingsvrij vermogen: € 57.684
   • Grondslag sparen en beleggen: € 155.000 - € 57.684 = € 97.316
4. Voordeel uit sparen en beleggen (fictief rendement):
   • Eerst berekenen we het aandeel van elke categorie in de totale rendementsgrondslag:
     • Aandeel banktegoeden: (€ 70.000 / € 155.000) = 45,16%
     • Aandeel beleggingen: (€ 100.000 / € 155.000) = 64,52%
     • Aandeel schulden: (€ 15.000 / € 155.000) = 9,68%
   • Vervolgens passen we de percentages toe op de grondslag sparen en beleggen, naar rato van het aandeel in de rendementsgrondslag:
     • Fictief rendement banktegoeden: € 97.316 x 45,16% x 1,37% = € 602,50
     • Fictief rendement beleggingen: € 97.316 x 64,52% x 5,88% = € 3.682,75
     • Fictief rendement schulden: € 97.316 x 9,68% x 2,70% = € 254,64 (aftrek)
   • Totaal voordeel uit sparen en beleggen: € 602,50 + € 3.682,75 - € 254,64 = € 4.030,61
5. Te betalen belasting:
   • Over dit voordeel uit sparen en beleggen betaalt u belasting tegen het geldende tarief (voor 2025 is dit tarief nog niet definitief vastgesteld, maar voor 2024 bedroeg het bijvoorbeeld 36%). Als we uitgaan van 36% voor 2025, dan is de belasting: € 4.030,61 x 36% = € 1.451,02.

De definitieve percentages voor banktegoeden en schulden voor 2025 worden pas na afloop van het kalenderjaar vastgesteld, wat betekent dat de uiteindelijke berekening van uw box 3-belasting pas dan definitief kan worden gemaakt. Voor meer informatie over de meest recente ontwikkelingen en percentages, raadpleeg de officiële pagina's van de Belastingdienst.