Hoeveel procent belasting betaal je over rendement?

In Nederland betaal je over rendement in box 3 een belastingtarief van 36 procent. Dit tarief geldt voor het forfaitaire rendement dat de Belastingdienst toerekent aan je spaargeld en beleggingen, niet voor het werkelijk behaalde rendement. De belastingberekening baseert zich dus op een verondersteld rendement.

De vermogensrendementsheffing in box 3 werkt met een systeem van forfaitaire rendementen. Dit betekent dat de Belastingdienst niet kijkt naar het rendement dat je daadwerkelijk hebt behaald, maar naar een vastgesteld, verondersteld rendement. Dit veronderstelde rendement wordt berekend over de waarde van je vermogen op 1 januari van het belastingjaar. Het belastingtarief van 36 procent wordt vervolgens toegepast op dit forfaitaire rendement. Voor spaargeld wordt een lager forfaitair rendement aangenomen dan voor overige bezittingen, zoals beleggingen.

De berekening van de belasting over rendement in box 3 kan complex zijn. Hieronder een uitgewerkt rekenvoorbeeld voor beleggingen om de impact van het forfaitaire rendement te illustreren:

• Stel: Je hebt een vermogen van €100.000 aan beleggingen in box 3.
• De Belastingdienst hanteert voor beleggingen een forfaitair rendement van 6,04 procent (dit percentage is gebaseerd op de berekeningsmethode die leidt tot een belastingdruk van 2 procent van de totale waarde bij een fictief rendement van 6,04 procent).
• Het forfaitaire rendement op jouw beleggingen bedraagt dan 6,04% van €100.000 = €6.040.
• Het belastingtarief in box 3 is 36 procent.
• De te betalen belasting over dit forfaitaire rendement is 36% van €6.040 = €2.174,40.

Wat gebeurt er als je werkelijke rendement lager is? Als je met diezelfde €100.000 aan beleggingen een werkelijk rendement van bijvoorbeeld 2 procent behaalt, dan is je werkelijke rendement €2.000. In dit scenario betaal je €2.174,40 belasting, wat hoger is dan je werkelijk behaalde rendement van €2.000. De belastingdruk op je werkelijke rendement is dan meer dan 100 procent, zoals de feiten aangeven dat bij 2 procent rendement de belastingdruk circa 100 procent van het rendement is.

Er geldt een heffingsvrij vermogen in box 3. Over het deel van je vermogen dat onder dit heffingsvrije bedrag valt, betaal je geen belasting. De hoogte van dit heffingsvrije vermogen wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst.

De manier waarop rendement wordt belast, is in de loop der jaren gewijzigd. In 2024 bedroeg het effectieve belastingpercentage over rendement bij een forfaitair rendement van 4,0 procent nog 32,3 procent. Rond 2013 was de effectieve belastingdruk op spaarrente zelfs ongeveer 80 procent, omdat de belasting 1,2 procent was terwijl de gemiddelde rente 1,5 procent bedroeg. Ook werd in 2023 een belastingdruk van 2,9 procent op rendement genoemd, rekening houdend met reëel rendement na inflatie. Het belastingtarief van 36 procent voor box 3 is een relatief recente ontwikkeling; zo werd in belastingjaar 2025 rendement van beleggingen in Rentefondsen ook belast tegen 36 procent. Voor meer diepgaande informatie over de actuele regels van box 3, bezoek onze pagina over Box 3 belasting.