Wat zijn de forfaitaire tarieven voor box 3 in 2025?

Het forfaitaire tarief in box 3 voor 2025 bedraagt 36%. Dit percentage wordt toegepast op het gezamenlijke forfaitaire rendement dat de Belastingdienst toerekent aan uw vermogen. Dit tarief is een voortzetting van de aanpassing van de belastingheffing op vermogen, waarbij het percentage in de afgelopen jaren geleidelijk is verhoogd om beter aan te sluiten bij de werkelijke rendementen.

De belasting in box 3 wordt niet geheven over uw daadwerkelijk behaalde rendement, maar over een fictief rendement dat de Belastingdienst vaststelt. Dit fictieve rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd, wordt berekend op basis van de samenstelling van uw vermogen. Verschillende vermogenscategorieën, zoals spaargeld en beleggingen, krijgen hierbij een eigen fictief rendementspercentage toegewezen. Het tarief van 36% wordt vervolgens toegepast op de som van deze fictieve inkomsten.

Aanvankelijk was er een voorstel om het box 3-tarief jaarlijks met 1 procentpunt te verhogen vanaf 2022, startend bij 31%. Volgens dit voorstel zou het tarief voor 2025 uitkomen op 34%. Echter, het belastingtarief in box 3 is per 2024 al vastgesteld op 36%. Dit hogere percentage blijft ook in 2025 gehandhaafd, zoals meerdere bronnen bevestigen. Dit betekent dat eerdere plannen voor een tarief van 34% voor 2025 niet zijn doorgegaan en het definitieve tarief op 36% is vastgesteld.

Enkele belangrijke punten over de box 3-heffing in 2025:

• Het tarief van 36% geldt voor het gehele box 3-inkomen, na aftrek van het heffingsvrije vermogen.
• De heffing is gebaseerd op een forfaitair rendement, wat betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een verondersteld rendement op uw vermogen, ongeacht het werkelijke rendement dat u behaalt.
• Dit forfaitaire tarief is van toepassing op vermogen in Nederland en is vastgesteld voor het belastingjaar 2025.

Het is essentieel om te begrijpen dat de berekening van het forfaitaire rendement zelf complex is en afhankelijk is van de categorieën waarin uw vermogen valt. Voor 2025 zijn de percentages voor spaargeld, overige bezittingen en schulden nog niet definitief bekendgemaakt door de Belastingdienst. Zodra deze percentages bekend zijn, kunt u een nauwkeurigere inschatting maken van uw forfaitaire rendement en de daarover verschuldigde belasting van 36%.