Belasting fictief rendement 2025

De Belastingdienst hanteert voor 2025 een voorlopig fictief rendement van 5,88 procent voor beleggingen en overige bezittingen in box 3. Dit percentage wordt gebruikt voor de berekening van de vermogensrendementsheffing. De percentages voor banktegoeden (1,44 procent) en schulden (2,62 procent) zijn voor 2025 ook voorlopig en worden begin 2026 definitief vastgesteld.

Wat betekent fictief rendement voor box 3 in 2025?

Fictief rendement in box 3 voor 2025 betekent dat de Belastingdienst een verondersteld rendement op uw vermogen hanteert, in plaats van uw werkelijke opbrengst. De vermogensbelasting in box 3 past dit fictieve rendement toe op uw belastbaar vermogen. Dit is een manier om de belasting te berekenen over uw spaargeld en beleggingen. Het fictief opgehoogd rendement in de tegenbewijsregeling van box 3 is in 2025 verhoogd met 1,78 procent. De definitieve fictieve rendementen voor banktegoeden en schulden in box 3 over de jaren 2023 tot en met 2025 worden pas na afloop van het belastingjaar bekendgemaakt.

Hoe berekent de Belastingdienst het belastbaar rendement?

De Belastingdienst berekent het belastbaar rendement in box 3 door het optellen van rendementen op bank- en spaartegoeden, beleggingen en overige bezittingen. Het fictief rendement wordt berekend op basis van uw totaal vermogen minus het heffingsvrij vermogen. De Belastingdienst gebruikt hiervoor forfaitaire rendementen voor spaargeld, beleggingen en schulden, en sinds 2024 rekent men ook het daadwerkelijk behaalde rendement mee, wat alle daadwerkelijke inkomsten uit vermogen omvat.

Grondslag sparen en beleggen berekenen

De grondslag sparen en beleggen is het deel van uw vermogen waarover de Belastingdienst belasting heft. U berekent deze grondslag door de waarde van uw spaargeld, beleggingen en een eventuele tweede woning op 1 januari van het aangiftejaar op te tellen. Van dit totaal trekt u het heffingsvrij vermogen af. Ook kan een extra vrijstelling vermogensbelasting de grondslag verminderen. Stel, u heeft 80.000 euro aan spaargeld en 10.000 euro aan schulden boven de vrijstelling, zonder tweede woning. Dan vormen deze bedragen de basis voor uw grondslag.

Aandeel met fiscale partner verdelen

Fiscale partners kunnen hun aandeel in inkomsten en vermogen strategisch verdelen voor de belastingaangifte. Dit maakt een optimale verdeling mogelijk. Dit geldt bijvoorbeeld voor dividenden uit een eigen BV, die vallen onder box 2-inkomen. Partners met een aanmerkelijk belang kunnen dividenduitkeringen onderling verdelen. Zo benutten zij de dubbele tariefgrens van €134.000 per fiscaal partnerschap. Elke partner kan dan gebruikmaken van de eerste schijf van €67.000. Een aandeelhouder met een fiscale partner kan dividend gedeeltelijk toerekenen aan de partner. Dit is mogelijk als het fiscaal partnerschap het hele jaar bestaat. Ook de grondslag sparen en beleggen in box 3 mag verdeeld worden tussen fiscale partners. De totale verdeling moet dan wel 100% zijn. Partners kunnen een gezamenlijke fiscale verdeling indienen.

Welke fictieve rendementen gelden voor sparen, beleggen en schulden?

Voor 2025 hanteert de Belastingdienst verschillende fictieve rendementen voor de belasting in box 3. Het fictief rendement op beleggingen en overige bezittingen is voorlopig vastgesteld op 5,88 procent, een daling ten opzichte van de 6,04 procent in 2024. Voor schulden geldt een voorlopig fictief rendement van 2,62 procent, terwijl dit in 2024 nog 2,47 procent was. Het percentage voor banktegoeden wordt later definitief.

Fictief rendement op banktegoeden

Voor 2025 is het voorlopige fictieve rendement op banktegoeden en spaargeld vastgesteld op 1,44 procent. Dit percentage geldt voor tegoeden op zowel spaar- als betaalrekeningen in box 3. Het fictief rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd, kan nog worden aangepast op basis van werkelijke marktrentes en economische ontwikkelingen. De definitieve percentages voor banktegoeden worden namelijk pas na afloop van het belastingjaar bekendgemaakt, gebaseerd op gemiddelde spaarrentes.

Fictief rendement op beleggingen en overige bezittingen

Voor 2025 is het fictief rendement op beleggingen en overige bezittingen in box 3 vastgesteld op 5,88 procent. Dit percentage gebruikt de Belastingdienst voor de vermogensrendementsheffing. Het is een definitief rendementspercentage voor al uw beleggingen en overige bezittingen. Dit fictief rendement wordt meegenomen in de grondslag sparen en beleggen. Zo bestaat een deel van het totale fictief rendement, specifiek de schijf vanaf € 72.798 tot en met € 185.000, uit € 23.562,42.

Fictief rendement op schulden

Voor 2025 is het fictief rendement op schulden voorlopig vastgesteld op 2,62 procent. Dit percentage gebruikt de Belastingdienst voor de vermogensrendementsheffing in box 3. Het geldt specifiek voor aftrekbare schulden binnen de grondslag sparen en beleggen. De berekening van dit voorlopige percentage baseert zich op de gemiddelde hypotheekrentes van 2025. Het definitieve percentage wordt pas begin 2026 bekendgemaakt.

Hoeveel belasting betaal je over fictief rendement?

U betaalt belasting over fictief rendement in box 3. De Belastingdienst berekent dit over het saldo van uw banktegoeden, beleggingen en schulden. Voor 2025 hanteert de Belastingdienst voorlopige fictieve rendementen van 1,44% voor banktegoeden, 5,88% voor beleggingen en 2,62% voor schulden.

Hoeveel belasting betaal je over fictief rendement?

Belasting over €100.000 spaargeld

Voor €100.000 spaargeld betaalt u in 2025 €518 belasting in box 3, als dit bedrag twee jaar vaststaat in deposito. Dit geldt voor een belastingplichtige zonder fiscale partner. De vermogensbelasting wordt geheven over het deel van uw spaargeld dat boven het heffingsvrije vermogen van €57.684 uitkomt voor alleenstaanden. U betaalt dan belasting over €42.316, ervan uitgaande dat u geen beleggingen of schulden heeft.

Belasting met of zonder fiscale partner

Heeft u een fiscale partner, dan heeft dit directe invloed op de belasting in box 3. Samen profiteert u van een dubbel heffingsvrij vermogen. Voor 2025 geldt een heffingsvrij vermogen van €57.684 per persoon. Met een fiscale partner is dit gezamenlijk €115.368. Dit betekent dat u pas belasting betaalt over het deel van uw gezamenlijke vermogen dat boven deze grens uitkomt. Bovendien mag u de heffingsgrondslag voor sparen en beleggen vrij verdelen tussen u en uw partner. Dit biedt de mogelijkheid om de belastingdruk in box 3 te optimaliseren.

Wat moet je invullen in de belastingaangifte 2025?

Voor de belastingaangifte 2025, die over uw inkomsten van 2024 gaat, vult u de gegevens in die de basis vormen voor het fictief rendement in box 3. De Belastingdienst vult al veel informatie vooraf in, zoals uw bankstanden en beleggingsgegevens. U controleert deze vooraf ingevulde waarden, met name die van beleggingen, aan de hand van uw fiscale jaaroverzichten.

Hoeveel belasting betaal je over fictief rendement?

U betaalt belasting over het fictief rendement in box 3, berekend over het saldo van uw bank- en spaartegoeden, beleggingen en schulden. Voor 2025 zijn de fictieve rendementspercentages vastgesteld op 1,44% voor banktegoeden, 5,88% voor beleggingen en 2,62% voor schulden. In 2022 bedroeg het vermogensbelastingtarief in box 3 31%. Voor 2025 heeft de Belastingdienst een fictief rendement van €1.609,85 voor de schijf tot €72.798. De schijf vanaf €72.798 tot en met €185.000 heeft een fictief rendement van €4.845,11, waarvan 79% uit €88.639,58 bestaat. Een concreet voorbeeld: over €42.316 spaargeld betaalt u in 2025 ongeveer €219 belasting.

Hoeveel belasting betaal je over fictief rendement?

Hoeveel belasting over fictief rendement 2025?

De belasting die u betaalt over fictief rendement in 2025 wordt berekend over het fictieve rendement, vermenigvuldigd met het vermogensbelastingtarief. Dit tarief bedroeg 36 procent in 2024 en 32 procent in 2023, wat ook de vermogensrendementsheffing over het totale fictieve rendement in 2023 betrof. Voor 2025 hanteert de Belastingdienst een voorlopig fictief rendement van 1,44% voor banktegoeden en spaargeld. Het fictief rendement op beleggingen en overige bezittingen is voor 2025 definitief vastgesteld op 5,88%; dit percentage geldt ook voor vastgoed. De Belastingdienst hanteert dit 5,88% percentage voor de vermogensrendementsheffing op beleggingen en andere bezittingen. Voor schulden na de drempel is het voorlopige fictieve rendement 2,62 procent. Ter vergelijking: in 2023 was het fictieve rendement op belegd vermogen 6,17 procent.

Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement voor 2025 aan de Belastingdienst doorgeven?

Vanaf de zomer van 2025 kunt u uw werkelijk rendement doorgeven aan de Belastingdienst. Dit doet u via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit formulier is beschikbaar vanaf de zomer van 2025 en is bedoeld voor belastingjaren van 2017 tot en met 2024. Het stelt belastingplichtigen in staat om aan te tonen dat hun werkelijk rendement lager was dan het fictieve rendement. Belastingplichtigen met aanvullend rechtsherstel in box 3 kunnen dit formulier gebruiken. U ontvangt hierover medio 2025 een bericht van de Belastingdienst. Dit past in de overgang naar belastingheffing op basis van daadwerkelijk verdiend rendement.

Hoeveel belasting betaal je over €100.000 spaargeld?

Voor €100.000 spaargeld in een tweejarig deposito betaalt u in 2025 een vermogensbelasting van €518. Dit geldt voor een belastingplichtige zonder fiscale partner. U betaalt belasting over het deel van uw vermogen boven het heffingsvrije vermogen van €57.684. De Belastingdienst berekent dit op basis van een forfaitair rendement van 1,44 procent voor spaartegoeden in deposito. Over dit fictieve rendement wordt vervolgens 36 procent belasting geheven.