Wat is het effectieve belastingtarief voor box 3 in 2025 en 2026?

In 2025 en 2026 bedraagt het effectieve belastingtarief voor box 3 36%. Dit vaste tarief wordt toegepast op het forfaitair rendement dat de Belastingdienst aanneemt over uw vermogen, niet op het daadwerkelijk behaalde rendement. Het forfaitaire rendement wordt jaarlijks vastgesteld op basis van de samenstelling van uw vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en schulden. De 36% is het onveranderlijke belastingtarief.

Het belastingtarief van 36% is een vast percentage dat wordt geheven over de grondslag sparen en beleggen. Deze grondslag is het belastbare inkomen in box 3, dat wordt berekend door het forfaitaire rendement op uw vermogen te verminderen met het heffingsvrije vermogen. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de specifieke percentages voor het forfaitair rendement per vermogenscategorie en de hoogte van het heffingsvrije vermogen.

De invoering van dit tarief van 36% voor zowel 2025 als 2026 is onderdeel van de bredere hervorming van het box 3-stelsel. Dit stelsel is al enkele jaren in ontwikkeling om beter aan te sluiten bij de werkelijkheid, hoewel nog steeds wordt gewerkt met een fictief rendement. Het is belangrijk te begrijpen dat de 36% het belastingtarief is op dit aangenomen rendement, en niet direct op uw totale vermogen. De uiteindelijke effectieve belastingdruk op uw totale vermogen hangt af van de exacte bedragen van uw spaargeld, beleggingen en schulden, en het heffingsvrije vermogen.

Een rekenvoorbeeld ter illustratie van de toepassing van het tarief:

• Stel dat na aftrek van het heffingsvrije vermogen en de berekening van de forfaitaire rendementen voor uw spaargeld en beleggingen, de grondslag sparen en beleggen (het belastbare inkomen in box 3) € 15.000 bedraagt.
• Belastingtarief: 36%
• Te betalen belasting: 36% van € 15.000 = € 5.400

Dit voorbeeld toont aan hoe het tarief van 36% direct wordt toegepast op het vastgestelde belastbare inkomen uit box 3.

De percentages voor het forfaitaire rendement op spaargeld, beleggingen en schulden worden jaarlijks vastgesteld en kunnen variëren. Het is daarom raadzaam om voor een precieze berekening van uw persoonlijke situatie de meest actuele gegevens van de Belastingdienst te raadplegen. Voor meer gedetailleerde informatie over de actuele regelgeving en berekeningen, kunt u onze uitgebreide gids over box 3 raadplegen.