Hoeveel procent belasting betaal je over je spaargeld in box 3?

In 2026 bedraagt het belastingpercentage voor spaargeld in box 3 36%. Dit tarief wordt echter niet geheven over de totale waarde van uw spaargeld, maar over een door de Belastingdienst vastgesteld fictief rendement. De uiteindelijke belasting die u betaalt, hangt af van dit forfaitaire rendement en uw totale vermogen boven het heffingsvrije bedrag.

De belasting in box 3 wordt berekend over het 'voordeel uit sparen en beleggen'. Dit voordeel is een fictief rendement dat de Belastingdienst jaarlijks vaststelt. Het belastingtarief van 36% wordt toegepast op dit vastgestelde voordeel, niet op het daadwerkelijk behaalde rendement of de totale waarde van uw spaargeld. Het is cruciaal om dit onderscheid te begrijpen, aangezien het de basis vormt van de box 3-heffing.

Het box 3-stelsel werkt met drie categorieën: spaargeld, overige bezittingen (zoals beleggingen en onroerend goed) en schulden. Voor elke categorie wordt een apart forfaitair rendement vastgesteld. Het forfaitaire rendement voor spaargeld wordt gebaseerd op de gemiddelde spaarrentes. Voor 2024 is dit voorlopige rendement vastgesteld op 1,03 procent. Voor 2025 is het forfaitaire rendement voor spaargeld 1,40 procent. Het definitieve forfaitaire rendement voor spaargeld in 2026 wordt later bekendgemaakt.

Om de berekening van de box 3-belasting op spaargeld te verduidelijken, volgt hier een rekenvoorbeeld. Dit voorbeeld is gebaseerd op de cijfers van 2025, aangezien de definitieve forfaitaire rendementen voor 2026 nog niet bekend zijn.

Stel, u heeft in 2025 €100.000 aan spaargeld dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. De berekening van de belasting gaat dan als volgt:

• Stap 1: Bepaal het fictieve rendement op uw spaargeld.

  Voor 2025 is het forfaitaire rendement op spaargeld vastgesteld op 1,40%.
  Fictief rendement = €100.000 1,40% = €1.400.

• Stap 2: Bereken de verschuldigde belasting.

  Het belastingtarief in box 3 is 36%.
  Verschuldigde belasting = €1.400 36% = €504.

• Stap 3: Bereken de effectieve belastingdruk.

  De effectieve belastingdruk op uw spaargeld is dan €504 / €100.000 = 0,504%. Dit komt overeen met de forfaitaire belastingdruk van 0,50 procent van het spaargeld voor 2025, zoals berekend op basis van 36% belasting over 1,40% forfaitair rendement.

Dit voorbeeld toont aan dat u niet 36% van uw spaargeld betaalt, maar 36% van het fictieve rendement dat de Belastingdienst aan uw spaargeld toekent. Het werkelijke percentage van uw spaargeld dat u aan belasting betaalt, de effectieve belastingdruk, hangt dus af van het vastgestelde forfaitaire rendement voor spaargeld in het betreffende jaar.

Het is goed om te onthouden dat het heffingsvrije vermogen, waarover u geen belasting betaalt, jaarlijks wordt aangepast en voor 2026 nog niet definitief bekend is. Voor een volledig overzicht van de actuele regels en tarieven kunt u de informatie van de Belastingdienst raadplegen.