Hoeveel belasting betaal je over 100.000 euro beleggen?

Over een belegd vermogen van 100.000 euro betaal je in Nederland, gebaseerd op de cijfers van belastingjaar 2025, een bedrag van 2.116 euro aan belasting in Box 3. Dit bedrag is een inschatting van de Belastingdienst en is gebaseerd op een fictief rendement over je vermogen, waarover vervolgens 36% belasting wordt geheven.

De belastingheffing op beleggingen in Nederland valt onder Box 3 van de inkomstenbelasting. Hierbij wordt niet gekeken naar het werkelijk behaalde rendement, maar naar een door de Belastingdienst vastgesteld fictief rendement. Over dit fictieve rendement, na aftrek van het heffingsvrij vermogen, betaal je een vast belastingtarief. Voor belastingjaar 2025 is het tarief in Box 3 vastgesteld op 36%.

Een uitgewerkt rekenvoorbeeld voor belastingjaar 2025, gebaseerd op een belegd vermogen van 100.000 euro, ziet er als volgt uit:

• Belegd vermogen: €100.000
• Belastingtarief Box 3 (2025): 36%
• Betaalde Box 3 belasting (2025): €2.116 (volgens Fact 1)

Op basis van de betaalde belasting van €2.116 en het belastingtarief van 36% kunnen we afleiden dat het belastbare deel van het fictieve rendement voor dit vermogen €2.116 / 0.36 = €5.877,78 bedraagt. Dit is het bedrag waarover belasting wordt geheven, na toepassing van het heffingsvrij vermogen en de fictieve rendementstarieven voor verschillende vermogenscategorieën.

De regels en tarieven voor Box 3 zijn dynamisch en kunnen jaarlijks wijzigen. Het is daarom belangrijk om altijd de meest actuele informatie van de Belastingdienst te raadplegen voor het betreffende belastingjaar. Ter illustratie van deze dynamiek en de impact op verschillende vermogensgroottes, hieronder een vergelijking:

Voor fiscale partners geldt doorgaans een dubbele heffingsvrije grens, wat de belastingdruk op een gezamenlijk belegd vermogen kan verlagen. Dit principe is van toepassing ongeacht het specifieke bedrag van het heffingsvrij vermogen in een bepaald jaar.

De keuze voor beleggen in een brede beursindex, zoals de S&P 500, is een veelvoorkomende strategie voor beleggers met een gespaard bedrag van 100.000 euro (Fact 3, 4, 7, 8, 9). Hoewel de koers/winst-verhouding van zo'n index bij aankoop, bijvoorbeeld rond maart 2025, rond de 20 kan liggen (Fact 6, 8), heeft dit geen directe invloed op de berekening van de Box 3 belasting, die gebaseerd is op het fictieve rendement van het vermogen.

Het is ook relevant om te beseffen dat de totale belastingdruk op privébeleggingen over een langere periode aanzienlijk kan zijn. Zo kan bij een belegd vermogen van 100.000 euro het netto beleggingsbedrag na belastingheffing uiteindelijk tussen de 67.000 en 75.500 euro liggen, wat resulteert in een totale belastingheffing van 24.500 tot 33.000 euro over die periode (Fact 2). Dit illustreert het cumulatieve effect van belastingheffing over de jaren heen.