Hoeveel vermogensbelasting betaal je over 500.000 euro?
Hoeveel vermogensbelasting betaal je over 500.000 euro?
Over een vermogen van 500.000 euro betaalt u in box 3 in 2026 naar verwachting 11.146,36 euro aan vermogensbelasting als alleenstaande. Dit bedrag is gebaseerd op het heffingsvrij vermogen van 57.684 euro (2025) en een belastingtarief van 36% over een fictief rendement van 7% voor beleggingen. De belasting wordt alleen geheven over het deel van het vermogen dat boven de vrijstelling uitkomt.
De vermogensbelasting in box 3 wordt geheven over een fictief rendement op uw vermogen, niet over het werkelijk behaalde rendement of over het totale vermogen zelf. Het systeem werkt met verschillende fictieve rendementen voor diverse vermogenscategorieën, zoals banktegoeden, overige bezittingen (waaronder beleggingen vallen) en schulden. Het belastingtarief dat over dit fictieve rendement wordt geheven, is in 2025 vastgesteld op 36% en is naar verwachting ook van toepassing in 2026.
Een belangrijk onderdeel van de vermogensbelasting is het heffingsvrij vermogen. Dit is het deel van uw vermogen waarover u geen belasting betaalt. Voor 2026 is het definitieve heffingsvrije vermogen nog niet vastgesteld, maar in 2025 bedroeg dit 57.684 euro per persoon. Vermogen boven dit bedrag is onderhevig aan de box 3 belastingheffing.
Hieronder volgt een rekenvoorbeeld voor een alleenstaande met 500.000 euro vermogen in 2026, gebaseerd op de cijfers van 2025 en fictieve rendementen uit 2024:
- Totaal vermogen: 500.000 euro
- Heffingsvrij vermogen (2025): 57.684 euro
- Belastbaar vermogen (boven heffingsvrij): 500.000 euro - 57.684 euro = 442.316 euro
- Fictief rendement voor overige bezittingen (beleggingen, gebaseerd op 7% uit 2024): 442.316 euro 0,07 = 30.962,12 euro
- Belastingtarief box 3 (2025): 36%
- Te betalen vermogensbelasting: 30.962,12 euro 0,36 = 11.146,36 euro
Voor fiscale partners met 500.000 euro vermogen in 2026 gelden andere regels voor het heffingsvrij vermogen:
- Totaal vermogen: 500.000 euro
- Heffingsvrij vermogen fiscale partners (2 x 57.684 euro uit 2025): 115.368 euro
- Belastbaar vermogen (boven heffingsvrij): 500.000 euro - 115.368 euro = 384.632 euro
- Fictief rendement voor overige bezittingen (beleggingen, gebaseerd op 7% uit 2024): 384.632 euro 0,07 = 26.924,24 euro
- Belastingtarief box 3 (2025): 36%
- Te betalen vermogensbelasting: 26.924,24 euro 0,36 = 9.692,73 euro
Er bestaat een veelvoorkomende misvatting over de manier waarop de vermogensbelasting wordt geheven. Een veelvoorkomende misvatting is dat de vermogensbelasting direct over het totale vermogen wordt geheven, of dat het percentage van 36% direct op het vermogen van toepassing is. Dit is onjuist. De Belastingdienst heft belasting over een fictief rendement dat aan uw vermogen wordt toegeschreven, en alleen over het deel dat boven het heffingsvrij vermogen uitkomt. Het percentage van 36% (voor 2025) wordt toegepast op dit fictieve rendement, niet op de hoofdsom van uw vermogen. De eerdere vermelding van een belastingpercentage van 'ongeveer 0,6%' in 2023 was een indicatie van de effectieve belastingdruk op het totale vermogen onder het oude systeem, en is niet vergelijkbaar met het huidige tarief van 36% over het fictieve rendement.
De exacte percentages voor de fictieve rendementen van de verschillende vermogenscategorieën voor 2026 worden door de Belastingdienst jaarlijks vastgesteld. De hierboven gebruikte 7% voor beleggingen is gebaseerd op de context van 2024. Voor de meest actuele en definitieve cijfers voor 2026 kunt u de officiële publicaties van de Belastingdienst raadplegen, bijvoorbeeld op de pagina over de vermogensbelasting in box 3.