Hoeveel belasting betaal je over winst uit aandelen?
Hoeveel belasting betaal je over winst uit aandelen?
Winst uit aandelen wordt in Nederland op twee manieren belast: via 15% dividendbelasting en via de inkomstenbelasting in box 3, gebaseerd op een fictief rendement. De dividendbelasting wordt ingehouden op uitgekeerd dividend, terwijl de belasting in box 3 wordt berekend over de waarde van uw beleggingen, niet direct over de werkelijke winst. Sinds 1 juli 2025 kunt u in box 3 echter wel te veel betaalde belasting terugvragen door uw werkelijke rendement aan te tonen.
De dividendbelasting bedraagt 15% van het uitgekeerde dividend. Volgens de Belastingdienst moet een vennootschap deze 15% dividendbelasting inhouden op beleggingsdividend als de aandeelhouder in Nederland gevestigd of inwoner is.
Er zijn echter situaties waarin geen dividendbelasting hoeft te worden ingehouden. De Belastingdienst noemt de volgende vrijstellingen:
- Een vennootschap moet meestal een inhoudingsvrijstelling toepassen op deelnemingsdividend als de aandeelhouder in Nederland gevestigd is.
- Een vennootschap hoeft meestal geen dividendbelasting in te houden als de aandeelhouder een kwalificatiebeschikking heeft.
Naast de dividendbelasting betaalt u in Nederland inkomstenbelasting over uw vermogen in box 3. Deze box is van toepassing op uw spaargeld, beleggingen en andere vermogensbestanddelen, inclusief de waarde van uw aandelen. De belasting wordt niet geheven over de werkelijke winst (zoals koerswinst of ontvangen dividend), maar over een fictief rendement op uw vermogen.
Sinds 2021 rekent de Belastingdienst, volgens de Rijksoverheid, met een fictief rendement dat dichter bij de werkelijkheid ligt dan voorheen. De fictieve percentages voor dit rendement worden jaarlijks aangepast om zo goed mogelijk aan te sluiten op het werkelijke rendement. Echter, in 2024 oordeelde de Hoge Raad dat het berekenen van belasting met dit nieuwe fictieve rendement discrimineert. Het kabinet streeft er daarom naar om per 1 januari 2028 een heffing op het werkelijke rendement over vermogen in box 3 in te voeren.
Voor de tussenliggende periode is er een belangrijke wijziging. Sinds 1 juli 2025 kunnen belastingplichtigen met winst uit aandelen in box 3 te veel betaalde belasting terugvragen door hun werkelijke rendement aan te tonen. Deze mogelijkheid is geregeld in de Wet tegenbewijsregeling box 3, zo meldt de Rijksoverheid. Dit betekent dat als uw werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement, u dit kunt aantonen en minder belasting hoeft te betalen.
Rekenvoorbeeld dividendbelasting
Stel, u bezit aandelen in een Nederlands bedrijf en dit bedrijf keert in 2026 €1.000 dividend uit. De vennootschap is verplicht om 15% dividendbelasting in te houden. De berekening is als volgt:
- Bruto dividend: €1.000
- Dividendbelasting (15%): 0,15 €1.000 = €150
- Netto dividend dat u ontvangt: €1.000 - €150 = €850
Deze €150 dividendbelasting wordt ingehouden. Voor de precieze afhandeling en verrekening met uw inkomstenbelasting in box 3, raadpleegt u de Belastingdienst, aangezien de regels hiervoor complex kunnen zijn en afhankelijk van uw persoonlijke situatie.