Hoeveel belasting betaal je over beleggingen in 2025?

Over beleggingen in 2025 betaal je belasting in box 3, waarbij het belastingtarief 36% bedraagt over een fictief rendement van 5,88% van de waarde van je beleggingen. Deze vermogensrendementsheffing wordt berekend over de totale grondslag van je bezittingen en schulden, boven het heffingsvrije vermogen, en is niet gebaseerd op je werkelijke rendement.

De belasting in box 3 wordt geheven over een zogenaamd 'fictief rendement'. Dit betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een verondersteld rendement op je vermogen, ongeacht of je dit rendement daadwerkelijk hebt behaald. Voor 2025 zijn de percentages voor dit fictieve rendement vastgesteld. Volgens de Belastingdienst bedraagt het rendementspercentage voor beleggingen en andere bezittingen 5,88% in 2025. Voor banktegoeden is dit 1,37% en voor schulden 2,70%.

Het belastingtarief dat over dit fictieve rendement wordt geheven, bedraagt 36% voor 2025, eveneens volgens de Belastingdienst. Voordat de belasting wordt berekend, mag je een heffingsvrij vermogen aftrekken. Voor 2025 bedroeg het heffingsvrije vermogen € 57.684 per persoon. Voor fiscale partners gold een gezamenlijk heffingsvrij vermogen van € 115.368, zoals vermeld door Rijksoverheid.nl.

De berekening van de belasting in box 3 verloopt in verschillende stappen:

1. Bepaal de waarde van je bezittingen (banktegoeden, beleggingen) en schulden op 1 januari van het belastingjaar.
2. Bereken het fictieve rendement per vermogenscategorie (banktegoeden, beleggingen, schulden) met de vastgestelde percentages.
3. Tel de fictieve rendementen van bezittingen op en trek daar het fictieve rendement van schulden vanaf. Dit resulteert in de 'grondslag voor sparen en beleggen'.
4. Trek het heffingsvrije vermogen af van de grondslag voor sparen en beleggen. Het bedrag dat overblijft, is het 'belastbaar inkomen uit sparen en beleggen' (box 3-inkomen).
5. Over dit box 3-inkomen betaal je 36% belasting.

Rekenvoorbeeld voor 2025:

Stel, je bent een alleenstaande belastingplichtige en je vermogen op 1 januari 2025 bestaat uit:

• Banktegoeden: € 20.000
• Beleggingen (aandelen): € 150.000
• Schulden (boven de drempel): € 10.000

De berekening van je box 3-belasting in 2025 ziet er dan als volgt uit:

1. Berekening fictief rendement per categorie:

• Fictief rendement banktegoeden: € 20.000 x 1,37% = € 274
• Fictief rendement beleggingen: € 150.000 x 5,88% = € 8.820
• Fictief rendement schulden: € 10.000 x 2,70% = € 270

2. Berekening grondslag voor sparen en beleggen:

De grondslag is de som van de fictieve rendementen van bezittingen min het fictieve rendement van schulden.

Grondslag = (€ 274 + € 8.820) - € 270 = € 8.824

3. Aftrek heffingsvrij vermogen:

Het heffingsvrije vermogen voor een alleenstaande in 2025 is € 57.684.

Omdat de grondslag (€ 8.824) lager is dan het heffingsvrije vermogen (€ 57.684), is het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen € 0. Je betaalt in dit specifieke voorbeeld geen box 3-belasting.

Rekenvoorbeeld met belastingplicht:

Stel, je bent een alleenstaande belastingplichtige en je vermogen op 1 januari 2025 bestaat uit:

• Banktegoeden: € 30.000
• Beleggingen (aandelen): € 200.000
• Schulden (boven de drempel): € 5.000

De berekening van je box 3-belasting in 2025 ziet er dan als volgt uit:

1. Berekening fictief rendement per categorie:

• Fictief rendement banktegoeden: € 30.000 x 1,37% = € 411
• Fictief rendement beleggingen: € 200.000 x 5,88% = € 11.760
• Fictief rendement schulden: € 5.000 x 2,70% = € 135

2. Berekening grondslag voor sparen en beleggen:

Grondslag = (€ 411 + € 11.760) - € 135 = € 12.036

3. Aftrek heffingsvrij vermogen:

Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen = Grondslag - Heffingsvrij vermogen

Belastbaar inkomen = € 12.036 - € 57.684 = € 0

Ook in dit geval is de grondslag lager dan het heffingsvrije vermogen, dus betaal je geen box 3-belasting.

Rekenvoorbeeld met belastingplicht (hoger vermogen):

Stel, je bent een alleenstaande belastingplichtige en je vermogen op 1 januari 2025 bestaat uit:

• Banktegoeden: € 50.000
• Beleggingen (aandelen): € 500.000
• Schulden (boven de drempel): € 15.000

1. Berekening fictief rendement per categorie:

• Fictief rendement banktegoeden: € 50.000 x 1,37% = € 685
• Fictief rendement beleggingen: € 500.000 x 5,88% = € 29.400
• Fictief rendement schulden: € 15.000 x 2,70% = € 405

2. Berekening grondslag voor sparen en beleggen:

Grondslag = (€ 685 + € 29.400) - € 405 = € 29.680

3. Aftrek heffingsvrij vermogen:

Belastbaar inkomen uit sparen en beleggen = Grondslag - Heffingsvrij vermogen

Belastbaar inkomen = € 29.680 - € 57.684 = € 0

Zelfs met dit hogere vermogen is de grondslag voor sparen en beleggen nog steeds lager dan het heffingsvrije vermogen, waardoor er geen box 3-belasting verschuldigd is in dit voorbeeld.

Het is belangrijk om te onthouden dat de percentages en het heffingsvrije vermogen jaarlijks kunnen wijzigen. De hierboven genoemde cijfers zijn specifiek voor het belastingjaar 2025.