Kan ik mijn aandelen overdragen aan mijn partner?
Kan ik mijn aandelen overdragen aan mijn partner?
Ja, u kunt uw aandelen overdragen aan uw partner. Deze overdracht dient altijd via een notaris te geschieden en is gebonden aan specifieke juridische en fiscale regels. Een notariële akte is vereist en de statuten van de Besloten Vennootschap (BV) kunnen beperkingen opleggen. Daarnaast zijn er fiscale gevolgen voor de overdrager, die nauwkeurig moeten worden overwogen.
De overdracht van aandelen in een BV is een formeel proces dat wettelijk is vastgelegd. Een notaris is hierbij onmisbaar, aangezien de overdracht altijd moet plaatsvinden via een notariële akte van overdracht. Dit geldt voor elke aandelenoverdracht, ongeacht of de ontvanger uw partner is of een externe partij. De notaris zorgt voor een correcte juridische afwikkeling en inschrijving in het aandeelhoudersregister.
Voordat de overdracht kan plaatsvinden, is het essentieel om de statuten van de BV zorgvuldig te controleren. Deze statuten bevatten vaak zogenaamde blokkeringsregelingen, die de overdraagbaarheid van aandelen kunnen beperken. Er zijn twee veelvoorkomende typen blokkeringsregelingen:
- Aanbiedingsregeling: Bij deze regeling bent u verplicht de aandelen eerst aan te bieden aan de andere aandeelhouders binnen de BV. Pas als zij de aandelen niet willen overnemen, kunt u deze aan uw partner overdragen.
- Goedkeuringsregeling: Hierbij is voorafgaande toestemming nodig van een orgaan binnen de BV, zoals de algemene vergadering van aandeelhouders of het bestuur. Zonder deze goedkeuring is overdracht niet mogelijk.
De notaris zal voor de afwikkeling van de aandelenoverdracht diverse documenten opvragen, waaronder de statuten van de BV, het aandeelhoudersregister en legitimatiebewijzen van zowel u als uw partner. Het is van belang dat de aandelen worden verkocht voor een realistische prijs. De notaris controleert deze verkoopprijs en kan om een verklaring van een registeraccountant of fiscalist vragen om de realistische waarde te onderbouwen. Een te lage verkoopprijs, vooral tussen partners, kan door de Belastingdienst worden gezien als een schenking, wat aanvullende fiscale gevolgen heeft.
De fiscale gevolgen van de aandelenoverdracht zijn afhankelijk van uw belang in de BV en de specifieke omstandigheden van de overdracht:
- Als u zelf meer dan 5% van de aandelen in de BV bezit (een zogenaamd 'aanmerkelijk belang'), valt de opbrengst van de aandelenoverdracht in box 2 van de inkomstenbelasting. Deze opbrengst wordt dan belast met 26,9% (tarief 2024).
Voorbeeld: Stel, u verkoopt uw aandelen aan uw partner voor € 50.000. De oorspronkelijke verkrijgingsprijs van deze aandelen was € 10.000. Uw belastbare winst bedraagt dan € 40.000 (€ 50.000 - € 10.000). Hierover betaalt u 26,9% belasting, wat neerkomt op € 10.760.
- Heeft u zelf 5% of minder van de aandelen in de BV, dan valt de waarde van de aandelen in box 3 van de inkomstenbelasting. De belastingheffing in box 3 is gebaseerd op een fictief rendement over uw vermogen, waarbij de werkelijke verkoopwinst niet direct wordt belast, maar de waarde van de aandelen meetelt voor de vermogensgrondslag.
Het is raadzaam om voorafgaand aan de overdracht fiscaal advies in te winnen om de exacte gevolgen voor uw persoonlijke situatie te bepalen en onverwachte verrassingen te voorkomen. Voor meer informatie over de juridische aspecten van aandeelhouderschap, kunt u hier meer lezen over aandeelhoudersovereenkomsten.