Kan ik het werkelijke rendement in box 3 met terugwerkende kracht aangeven?

Ja, u kunt met terugwerkende kracht het werkelijke rendement in box 3 aangeven in plaats van het fictieve rendement. Dit geldt voor belastingjaren vanaf 2017 tot en met 2024. De Belastingdienst stuurt hiervoor brieven uit, maar in specifieke situaties, zoals bij uitsluitend spaargeld, kunt u ook zelf actie ondernemen zonder op een brief te wachten.

De mogelijkheid om het werkelijke rendement aan te geven, vloeit voort uit recente ontwikkelingen rondom de box 3-heffing. De Belastingdienst verstuurt hiertoe brieven aan belastingplichtigen. Het versturen van deze brieven voor het doorgeven van werkelijk rendement in box 3 startte vanaf juli 2025 en dit proces kan duren tot 2028. Belastingplichtigen die aangifte hebben gedaan over de jaren 2020 tot en met 2024 met box 3-inkomen, kunnen voor elk belastingjaar een brief verwachten.

Niet iedereen hoeft echter te wachten op een brief van de Belastingdienst. Er zijn verschillende scenario's die bepalen hoe en wanneer u actie kunt ondernemen:

• Aangifte gedaan over 2020-2024 met box 3-inkomen: U kunt een brief van de Belastingdienst verwachten voor elk van deze belastingjaren, die vanaf juli 2025 tot 2028 worden verstuurd.
• Alleen spaargeld in box 3: In dit geval hoeft u niet te wachten op een brief om uw werkelijke rendement door te geven. U kunt zelf het werkelijke rendement opgeven.
• Bezwaar gemaakt tegen box 3-inkomen over 2017-2020: Als u tijdig bezwaar heeft gemaakt, heeft u de brief met het fictieve rendement waarschijnlijk al ontvangen en kunt u actie ondernemen.
• Geen bezwaar gemaakt tegen box 3-inkomen over 2017-2020 of geen brief ontvangen: U kunt via een checklist van de Belastingdienst bekijken of u toch uw werkelijke rendement mag doorgeven.

De mogelijkheid tot het opgeven van werkelijk rendement en het ontvangen van rechtsherstel is ontstaan door diverse juridische ontwikkelingen, waaronder uitspraken van de Hoge Raad. Belastingbetalers konden rechtsherstel krijgen voor de jaren 2017-2020 als zij te veel belasting hadden betaald en tijdig bezwaar hadden gemaakt tegen de heffing op het rendement van hun vermogen. Voor degenen die geen bezwaar hebben gemaakt voor de jaren 2017-2020, is nog niet bekend of zij compensatie (rechtsherstel) zullen ontvangen.

Een belangrijke stap in dit proces is de introductie van de Wet tegenbewijsregeling box 3. Sinds 1 juli 2025 kunnen belastingplichtigen te veel betaalde belasting in box 3 terugvragen door aan te tonen dat zij te veel hebben betaald. Deze mogelijkheid tot aanvullend rechtsherstel is een direct gevolg van een uitspraak van de Hoge Raad in 2024, waarin werd geoordeeld dat ook de berekening met het nieuwe fictieve rendement discrimineert. Het doorgeven van het werkelijke rendement is mogelijk voor een gekozen belastingjaar en dient te gebeuren met het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Meer informatie over de achtergrond en de procedure vindt u op onze pagina over Box 3 rechtsherstel en werkelijk rendement.