Rendement belasting 2025

Voor de rendement belasting in box 3 voor 2025 zijn de forfaitaire percentages vastgesteld. Zo bedraagt het fictieve rendement voor banktegoeden 1,44%, voor beleggingen en overige bezittingen 5,88%, en voor schulden 2,62%. Dit belastingtarief over het forfaitair rendement is 36%. Op deze pagina leest u welke percentages gelden voor sparen, beleggen en schulden, en hoe u uw belastbaar rendement berekent.

Wat betekent rendement belasting in box 3 in 2025?

Vanaf 2025 wijzigt de Belastingdienst de box 3-regeling naar een heffing op werkelijk rendement, in plaats van fictief rendement. Dit is een belangrijke aanpassing voor veel belastingplichtigen. Het belastingpercentage op dit rendement is 36 procent. De Belastingdienst berekent de belastingheffing op werkelijk rendement met dit tarief. Voor meer informatie over de eerdere regels kunt u terecht op onze pagina over rendement belasting 2021.

Toch blijft het wettelijk forfaitaire rendement van belang, ook naast de berekening van uw werkelijke rendement. Voor beleggingen betekent dit een effectief belastingtarief van 2,12 procent. Dit komt doordat het forfaitaire rendementspercentage op overige bezittingen 5,88 procent bedraagt, waarover u 36 procent belasting betaalt. Voor banktegoeden is het rendementspercentage 1,44 procent. Waar voorheen een vaste aanname gold, kijkt de fiscus nu naar de realiteit van uw vermogensgroei.

Welke percentages gelden voor sparen, beleggen en schulden?

De percentages voor rendement belasting 2025 in box 3 verschillen per type vermogen en schuld. U vindt hieronder de specifieke percentages voor spaargeld, beleggingen en schulden. Voor meer informatie over bijvoorbeeld rendement obligaties 2025, kunt u de details per categorie bekijken.

Banktegoeden en spaargeld

Banktegoeden en spaargeld vallen onder de rendement belasting 2025 in box 3. De Belastingdienst hanteert hiervoor een fictief rendement. Dit percentage is niet uw daadwerkelijke spaarrente, maar een vastgesteld tarief voor de belastingberekening. De exacte hoogte van dit fictieve rendement kan jaarlijks wijzigen. Voor de meest actuele cijfers raadpleegt u de website van de Belastingdienst.

Beleggingen en overige bezittingen

Beleggingen en overige bezittingen in box 3 omvatten diverse activa. Overige bezittingen zijn alle bezittingen die niet onder de categorie banktegoeden vallen, zoals beleggingen en vorderingen die niet als deposito zijn gekwalificeerd. In 2023 omvatte dit in box 3 beleggingen zoals aandelen, obligaties, onroerend goed, contant geld, uitgeleend geld, vorderingen en andere rechten. Onroerend goed kan bijvoorbeeld een vakantiewoning, een tweede woning of verhuurde woningen zijn. Ook een beleggingspand waar u zelf niet woont, valt hieronder. Liquide middelen zoals contant geld behoren ook tot deze bezittingen.

Schulden in box 3

Schulden in box 3 omvatten geleend geld, een negatief banksaldo of een hypotheek op een tweede woning. Ook andere schulden die geen box 1 of box 2 schulden zijn, vallen hieronder. Voor 2024 geldt een drempelbedrag van  3.700 voor individuele belastingplichtigen. Alleen schulden boven dit bedrag tellen mee. Voor fiscaal partners is de drempel voor 2025  7.600. Schulden kunnen van uw bezittingen worden afgetrokken. Over schulden in box 3 wordt een forfaitair rentepercentage van 2,61 procent gerekend voor 2024.

Hoe bereken je het belastbaar rendement in box 3?

Om het belastbaar rendement in box 3 te berekenen, gaat u uit van uw werkelijke rendement. U moet dit rendement zelf berekenen en onderbouwen voor de Belastingdienst. Dit omvat alle inkomsten zoals rente, dividend, huur en waardeveranderingen van uw vermogen, gebaseerd op nominaal rendement zonder inflatiecorrectie. Hierbij telt de rente van schulden mee, maar andere kosten of het heffingsvrije vermogen niet. Het werkelijke rendement belasting 2025 wordt berekend over al uw vermogensbestanddelen in box 3.

Stap 1: bepaal de rendementsgrondslag

De rendementsgrondslag bepaalt u door de waarde van al uw bezittingen in box 3 op te tellen en daar uw schulden van af te trekken. Dit is de basis voor de rendement belasting 2025. U kijkt hiervoor naar de waarde op 1 januari van het betreffende jaar. Voor de exacte berekening en welke bezittingen of schulden meetellen, raadpleegt u de Belastingdienst.

Stap 2: bereken de grondslag sparen en beleggen

De grondslag sparen en beleggen is een belangrijk begrip voor de rendement belasting 2025. Dit concept wordt uitgebreid uitgelegd in diverse bronnen. U vindt hierin alle informatie die u nodig heeft om de basiskennis te begrijpen. Deze grondslag vormt de basis voor de verdere berekening van uw belasting in box 3.

Stap 3: pas het fictieve rendement toe

U past het fictieve rendement toe op de grondslag sparen en beleggen die u berekende. Dit fictieve rendement wordt als percentage van de waarde van uw vermogen gehanteerd. De vermogensbelasting in box 3 berekent de overheid met dit fictieve rendement tot en met 2027. Voor beleggingen in 2025 wordt dit rendement geschat op 5,88 procent. Het fictieve rendement is verdeeld over drie rendementsschijven. Bij een hogere vermogensschijf neemt het fictieve rendement toe. De belasting over dit rendement op vermogen in box 3 is voorlopig 36 procent.

Stap 4: bepaal het voordeel uit sparen en beleggen

Het voordeel uit sparen en beleggen is het bedrag dat overblijft na het toepassen van het fictieve rendement op uw grondslag sparen en beleggen. Dit bedrag vormt de basis voor de rendement belasting 2025 in box 3. Voor de precieze percentages en de meest actuele berekeningswijze raadpleegt u de Belastingdienst. De overheid kan deze percentages jaarlijks aanpassen.

Stap 5: bereken de belasting over box 3

U berekent de belasting over box 3 door het voordeel uit sparen en beleggen te vermenigvuldigen met het belastingtarief. Voor 2025 bedraagt dit belastingtarief 36%. Een voorbeeld hiervan is een te betalen belasting van €896. Een ander voorbeeld voor 2025 is een berekende box 3 belasting van €3.051,97 over het belastbare deel van het vermogen. U kunt ook een Box 3-calculator gebruiken om de vermogensbelasting over uw vermogen te berekenen.

Wat verandert er voor werkelijk rendement in 2025?

Vanaf 2025 verandert de belasting in box 3: u betaalt belasting over uw werkelijk behaalde rendement. Dit vervangt het forfaitair rendement. Dat was in 2025 voor overig bezit nog gebaseerd op ongeveer 6% historische rendementen. U moet uw werkelijke rendement zelf aantonen. Dit heeft gevolgen voor de tegenbewijsregeling, de te bewaren gegevens en de aangiftetermijn.

Wanneer geldt de tegenbewijsregeling?

De tegenbewijsregeling in box 3 geldt vanaf 2025. Er is ook een tussenregeling die loopt van 2024 tot en met 2027. Deze regeling geldt met terugwerkende kracht vanaf belastingjaar 2017. U kunt hier een beroep op doen als u een definitieve aanslag had voor de jaren 2017-2020, opgelegd na 12 november 2021. Voor de tegenbewijsregeling is er geen schuldendrempel.

Welke gegevens moet u bewaren voor uw aangifte?

Voor uw belastingaangifte moet u belangrijke documenten bewaren. Dit zijn bijvoorbeeld jaaropgaven van uw werkgever, bank en beleggingen. Ook bankafschriften en contracten vallen hieronder. Deze stukken zijn nodig voor de aangifte en eventuele wijzigingen, en moeten minimaal vijf jaar worden bewaard. De Belastingdienst vereist dit als onderdeel van de fiscale bewaarplicht voor basisgegevens. Voor ondernemers geldt zelfs een bewaarplicht van zeven jaar voor de administratie. Daarnaast heeft u persoonlijke gegevens nodig, zoals uw BSN, DigiD en bankrekeningnummer, ook voor wijzigingen in de voorlopige aanslag 2025. Freelancers bewaren ook kopieën van hun ingediende aangifte inkomstenbelasting en bijbehorende documenten.

Wanneer geeft u uw werkelijk rendement door?

U geeft uw werkelijk rendement door bij uw jaarlijkse belastingaangifte inkomstenbelasting. De Belastingdienst stelt hiervoor specifieke data vast. Voor de precieze data raadpleegt u de website van de Belastingdienst. Het is belangrijk om uw administratie op orde te hebben, vooral voor het werkelijk rendement.

Rekenvoorbeelden voor spaargeld en vermogen

Rekenvoorbeelden helpen u te begrijpen hoe de rendement belasting in box 3 werkt. Voor de vermogensbelasting in 2025 telt al uw vermogen mee, zoals spaargeld, beleggingen en geld op rekening courant. Dit omvat ook aandelen, vastgoed en een tweede woning. De komende voorbeelden laten zien hoe dit uitpakt met alleen spaargeld, een combinatie van spaargeld en beleggingen, of als u een fiscale partner heeft.

Voorbeeld met alleen spaargeld

Een voorbeeld met alleen spaargeld voor de rendement belasting 2025 begint met het vaststellen van uw totale banktegoeden. U telt al uw spaargeld en geld op betaalrekeningen bij elkaar op. Over dit bedrag berekent de Belastingdienst een fictief rendement — dit is dus niet het werkelijke rendement dat u op uw spaargeld krijgt. Dit rendement wordt belast, na aftrek van het heffingsvrije vermogen. De exacte percentages en vrijstellingen vindt u op de website van de Belastingdienst.

Voorbeeld met spaargeld en beleggingen

Een voorbeeld met spaargeld en beleggingen voor de rendement belasting 2025 combineert de regels voor beide vermogenscategorieën. U telt de waarde van uw spaargeld en beleggingen op, na aftrek van eventuele schulden. De Belastingdienst hanteert hierop verschillende fictieve rendementen, afhankelijk van het type bezitting. Voor een precieze berekening van uw rendement belasting 2025 raadpleegt u de actuele informatie van de Belastingdienst.

Voorbeeld met fiscale partner

Een voorbeeld met een fiscale partner voor de rendement belasting 2025 kan complex zijn. In 2023 had een voorbeeldpersoon met fiscale partner €100.000 aan spaargeld, €150.000 aan beleggingen en €50.000 aan schulden. Fiscale partners kunnen hun heffingsgrondslag sparen en beleggen verdelen. Dit biedt belastingvoordeel door een lagere gezamenlijke belasting of hogere teruggave. U kunt ook aftrekposten schuiven en verdelen met uw fiscale partner. Fiscale partnerschap mag u aangaan met een echtgenoot, geregistreerd partner of samenwonende. Deze samenwonende moet aan specifieke voorwaarden voldoen, zoals het hebben van een erkend kind van de ander.

Hoeveel procent belasting over spaargeld in 2025?

In 2025 betaalt u over spaargeld in box 3 een belastingdruk van 0,50 procent van uw spaargeld. Het belastingtarief in box 3 over het voordeel uit sparen en beleggen is in 2025 vastgesteld op 36%. Deze afdracht van 0,50% is het resultaat van 36% belasting over een fictief rendement van 1,40%. De Belastingdienst hanteert voorlopig een fictief rendement van 1,44 procent over spaargeld voor 2025. De belastingheffing op spaargeld en deposito's wordt berekend op basis van dit forfaitair rendement van 1,44 procent. Over vermogen boven de vrijstelling betaalt u vermogensrendementsheffing over uw spaartegoed, circa 0,5 procent. Het definitieve rendement voor banktegoeden en spaargeld in 2025 is nog niet vastgesteld. Het fictieve rendement voor bank- en spaartegoeden zal waarschijnlijk ongeveer 1,03% zijn. Het definitieve forfaitaire rendement voor spaargeld in box 3 voor belastingjaar 2025 wordt pas eind 2025 bekendgemaakt. De vermogensrendementsheffing in box 3 over het spaardeel wordt berekend op basis van het voorlopige tarief van 1,44% in de aanslagen van 2025.

Hoeveel belasting betaal je over 200.000 euro spaargeld?

De exacte belasting over 200.000 euro spaargeld in 2025 is nog niet definitief vastgesteld. Wel betaalt u vermogensbelasting over spaargeld boven 57.500 euro in 2025. Specifiek voor alleenstaanden is de grens 57.684 euro en voor fiscale partners 115.368 euro in 2025. In 2023 lag deze grens nog op 57.000 euro. Spaargeld van 200.000 euro wordt belast met box 3 tarieven. Als indicatie: in 2024 betaalde een belastingplichtige met 200.000 euro spaargeld zonder fiscaal partner 566,28 euro aan box 3 belasting, berekend over een belastbaar rendement van 2.200 euro. Een belastingplichtige met 100.000 euro in deposito betaalt in 2025 518 euro belasting over Box 3 spaartegoeden. Voor een groter bedrag, zoals 325.000 euro spaargeld, bedraagt de extra Box 3 belasting 2.340 euro per jaar tot en met 2027.

Hoeveel rendement op 100.000 euro?

Een investering van 100.000 euro kan verschillende rendementen opleveren, afhankelijk van het type belegging. Bij een gemiddeld rendement van 7 procent levert een investering van 100.000 euro aan het einde van het jaar 7.000 euro winst op. Voor een vastgoedbelegger zonder hefboomeffect kan een investering van 100.000 euro een rendement van 20 procent behalen, wat neerkomt op 20.000 euro winst. Een aandeleninvestering met een jaarlijks rendement van tien procent kan een totale winst van rond de 5.000 euro opleveren, voor belasting en inflatie. Houd er rekening mee dat extra kosten het rendement beïnvloeden; 0,1 procent extra kosten op een inleg van 100.000 euro over 30 jaar kan leiden tot ongeveer 21.000 euro minder opbrengst. Ter vergelijking: in 2017 werd voor vermogen tot 100.000 euro een fictief rendement van 2,7% gehanteerd voor de belasting.

Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement voor 2025 doorgeven?

U geeft uw werkelijk rendement voor 2025 door via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit formulier is beschikbaar vanaf de zomer van 2025. De Belastingdienst stuurt u medio 2025 een bericht over deze mogelijkheid. Vanaf belastingjaar 2025 is voorinvulling van het werkelijke rendement niet meer mogelijk. Het formulier kwalificeert als een verzoek tot ambtshalve vermindering van de inkomstenbelasting.