Hoeveel belasting betaal je over een vakantiehuisje?

Over een vakantiehuisje betaal je in Nederland verschillende belastingen, waaronder 10,4 procent overdrachtsbelasting bij aankoop, zoals geldt vanaf 2025. Daarnaast valt de waarde van het vakantiehuisje in Box 3 van de inkomstenbelasting, waarover een verwacht tarief van 35 procent over het fictief rendement geldt in 2026. Ook kunnen er specifieke belastingen gelden bij verhuur of eigen gebruik, zoals een bijtelling voor gratis verblijf en belasting over huurinkomsten bij gemengd gebruik.

De belastingheffing op een vakantiehuisje is complexer dan die op een eigen woning en hangt af van diverse factoren, zoals de aankoop, de waarde en het gebruik. Hieronder volgt een overzicht van de belangrijkste belastingen.

Wanneer je een vakantiehuisje koopt in Nederland, betaal je overdrachtsbelasting. Het standaardtarief hiervoor bedraagt 10,4 procent van de aankoopprijs. Dit tarief geldt vanaf 2025 en is van toepassing op alle onroerende zaken die niet als hoofdverblijf dienen.

Een vakantiehuisje wordt door de Belastingdienst gezien als vermogen en valt daarom in Box 3 van de inkomstenbelasting, in tegenstelling tot een eigen woning die in Box 1 valt. Dit betekent dat je belasting betaalt over een fictief rendement op de waarde van het vakantiehuisje. De belastinggrondslag voor het vakantiehuisje bestaat uit de WOZ-waarde van de woning, verminderd met eventuele schulden die specifiek voor de aankoop van het vakantiehuisje zijn aangegaan. Het verwachte belastingtarief over dit fictieve rendement in Box 3 is 35 procent in 2026. Dit is een hogere belasting dan die op een eigen woning in Box 1, zelfs zonder rekening te houden met huurinkomsten.

De manier waarop je het vakantiehuisje gebruikt, heeft ook invloed op de belastingheffing. Hierbij zijn verschillende scenario's te onderscheiden:

• Gratis verblijf in eigen vakantiewoning: Vanaf 2026 wordt een gratis verblijf in je eigen vakantiewoning belast door een bijtelling van de economische huurwaarde. Het verwachte bijtellingspercentage hiervoor is ongeveer 3 procent van de WOZ-waarde. Dit betekent dat een deel van de waarde van het huisje als inkomen wordt gezien, ook al ontvang je geen huur.
• Gemengd gebruik (verhuur en eigen gebruik): Als je het vakantiehuisje zowel zelf gebruikt als verhuurt, wordt er belasting geheven over de inkomsten uit verhuur. Het belastingpercentage over deze inkomsten bedraagt 35 procent. Dit is van toepassing op de daadwerkelijke huurinkomsten die je genereert.
• Overige inkomsten: Als je naast de verhuur ook aanvullende diensten aanbiedt, zoals schoonmaakdiensten, georganiseerde tours, fietsverhuur of de verhuur van linnengoed, vallen deze inkomsten onder de omzetbelasting (btw). Het btw-tarief hiervoor is 21 procent.

Hieronder volgt een uitgewerkt rekenvoorbeeld voor 2026 om de verschillende belastingposten te illustreren. Stel, je koopt in 2026 een vakantiehuisje in Nederland met een aankoopprijs van €300.000 en een WOZ-waarde van €300.000, en je hebt geen schulden voor de aankoop. Je verhuurt het huisje deels en gebruikt het deels zelf.

1. Overdrachtsbelasting:
   • Aankoopprijs: €300.000
   • Tarief (vanaf 2025): 10,4%
   • Te betalen overdrachtsbelasting: €300.000 10,4% = €31.200
2. Inkomstenbelasting Box 3 (fictief rendement):
   • WOZ-waarde: €300.000
   • Belastinggrondslag: €300.000 (geen schulden)
   • Stel dat het fictief rendement voor een vakantiewoning met deze waarde, gebaseerd op een voorbeeld uit 2025, €15.180 bedraagt.
   • Verwacht belastingtarief (2026): 35%
   • Te betalen Box 3 belasting: €15.180 35% = €5.313 per jaar
3. Bijtelling voor gratis eigen verblijf (vanaf 2026):
   • WOZ-waarde: €300.000
   • Verwacht bijtellingspercentage: 3%
   • Bijtelling: €300.000 3% = €9.000 (dit bedrag wordt toegevoegd aan je Box 3 grondslag of als inkomen behandeld, afhankelijk van verdere regelgeving, en hierover betaal je dan belasting, mogelijk ook tegen het 35% tarief).
4. Belasting op huurinkomsten bij gemengd gebruik:
   • Stel je hebt €10.000 aan huurinkomsten uit de verhuur van het vakantiehuisje.
   • Belastingpercentage: 35%
   • Te betalen belasting over huurinkomsten: €10.000 35% = €3.500 per jaar
5. BTW op aanvullende diensten:
   • Stel je biedt schoonmaakdiensten aan voor €500 per jaar.
   • BTW-tarief: 21%
   • Te betalen BTW: €500 21% = €105 per jaar

Dit voorbeeld illustreert dat de totale belastingdruk op een vakantiehuisje aanzienlijk kan zijn, afhankelijk van de aankoop, de waarde en de manier van gebruik.