Betaal je 20% belasting over dividenden?

Nee, over dividenden betaal je in Nederland geen 20% belasting. Het standaardtarief voor de Nederlandse dividendbelasting bedraagt 15%. De 20% die soms in belastingverdragen wordt genoemd, is een maximale bronbelasting die de staat van het uitkerende lichaam mag heffen, en geen algemeen tarief voor Nederlandse ontvangers in 2026.

De Nederlandse dividendbelasting is een zogenaamde bronbelasting. Dit betekent dat de belasting direct wordt ingehouden op het moment dat een bedrijf dividend uitkeert. Voor dividenden die onderworpen zijn aan deze belasting, geldt een standaardtarief van 15%. Dit tarief is van toepassing op dividenden die worden uitgekeerd aan zowel Nederlandse als buitenlandse ontvangers, tenzij er specifieke uitzonderingen of belastingverdragen van toepassing zijn.

De 20% die in uw vraag wordt genoemd, is geen standaard Nederlands tarief, maar is relevant bij internationale belastingverdragen. Deze verdragen bepalen welk land belasting mag heffen en hoeveel. In sommige belastingverdragen is vastgelegd dat de belasting die wordt geheven door de staat waarvan het lichaam dat de dividenden betaalt inwoner is, niet hoger mag zijn dan 20% van het bruto bedrag van de dividenden. Dit is een maximale grens die in het verdrag is afgesproken, bijvoorbeeld in het belastingverdrag tussen Zimbabwe en Nederland, voor gevallen waarin de begunstigde eigenaar geen bedrijf is met een kapitaalbelang van 25% of meer.

Naast het standaardtarief van 15% en de maximale 20% in specifieke verdragen, bestaan er ook lagere tarieven voor bepaalde situaties, met name voor bedrijven die een aanzienlijk belang hebben in de vennootschap die de dividenden uitkeert. Deze situaties vallen vaak onder de deelnemingsvrijstelling of aanverwante regelingen:

• 5% belasting: Indien de genieter van de dividenden een lichaam is (bijvoorbeeld een vennootschap) met minimaal 25% kapitaalbelang in de vennootschap die de dividenden uitkeert, mag de geheven belasting door de staat van het uitkerende lichaam niet hoger zijn dan 5% van het brutobedrag van de dividenden.
• 0% belasting: In bepaalde belastingverdragen kan de belasting op dividenden zelfs 0% bedragen, met name wanneer de ontvanger een lichaam is met een significant kapitaalbelang en voldoet aan specifieke voorwaarden.
• 15% belasting: Dit is het algemene tarief voor dividenden die niet onder de deelnemingsvrijstelling vallen en waarvoor geen specifiek verdragstarief van toepassing is. Ook in belastingverdragen is vaak vastgelegd dat de belasting niet meer mag bedragen dan 15% van het brutobedrag van de dividenden in alle andere gevallen dan die met een groot kapitaalbelang.

Rekenvoorbeeld voor het standaardtarief:

Stel, u ontvangt als Nederlandse particuliere belegger een bruto dividenduitkering van €1.000 van een Nederlands bedrijf. De Nederlandse dividendbelasting die wordt ingehouden, bedraagt 15%. Dit betekent dat er €150 aan dividendbelasting wordt ingehouden. U ontvangt dan netto €850. Deze ingehouden dividendbelasting van €150 kunt u in de meeste gevallen verrekenen met uw inkomstenbelasting in box 3, of terugvragen indien u geen belasting verschuldigd bent.