Hoe worden Nederlandse dividenden belast?

Nederlandse dividenden worden standaard belast met 15% dividendbelasting, die direct wordt ingehouden op de uitkering door het bedrijf. Deze ingehouden belasting is een voorheffing en kan door Nederlandse beleggers volledig worden verrekend met de inkomstenbelasting. Voor buitenlandse ontvangers geldt eveneens deze inhouding, maar verrekening vindt dan plaats in het woonland.

Wanneer een Nederlands bedrijf dividend uitkeert aan zijn aandeelhouders, is het verplicht om 15% dividendbelasting in te houden. Deze belasting wordt direct door het bedrijf afgedragen aan de Belastingdienst. Het bedrag dat de aandeelhouder ontvangt, is dus het netto-dividend na inhouding van deze 15%.

De dividendbelasting werkt voor Nederlandse beleggers als een voorheffing op de inkomstenbelasting. Dit betekent dat de ingehouden 15% dividendbelasting kan worden verrekend met de jaarlijkse inkomstenbelasting. Bij de belastingaangifte moet de ingehouden dividendbelasting worden opgegeven als aftrekpost. Dit resulteert erin dat de feitelijke belastingdruk voor Nederlandse beleggers op Nederlandse dividenden, mits volledig verrekend, nihil is, omdat het al betaalde bedrag wordt terugontvangen of verrekend met andere verschuldigde belasting.

Buitenlandse beleggers die dividenden ontvangen van Nederlandse bedrijven, krijgen eveneens te maken met de standaard 15% Nederlandse bronbelasting die wordt ingehouden. Deze ingehouden belasting kan door de buitenlandse belegger worden verrekend in het woonland, afhankelijk van de belastingwetgeving en eventuele belastingverdragen tussen Nederland en het betreffende land.

Een specifiek geval betreft dividenden die vallen onder box 2 van de inkomstenbelasting. Vanaf 2025 geldt voor dividend in box 2 een verlaagde belastingdruk. Dit betekent dat de belasting op dergelijke dividenden iets minder is dan voorheen.

Hieronder een overzicht van de belangrijkste aspecten van de Nederlandse dividendbelasting:

• De standaard inhouding op uitgekeerd dividend is 15%.
• Deze 15% wordt direct ingehouden en afgedragen door het uitkerende Nederlandse bedrijf.
• Nederlandse beleggers kunnen de ingehouden dividendbelasting verrekenen met hun jaarlijkse inkomstenbelasting via de belastingaangifte.
• Voor buitenlandse ontvangers kan de ingehouden belasting worden verrekend in hun woonland.
• Dividend dat valt onder box 2 van de inkomstenbelasting profiteert vanaf 2025 van een lagere belastingdruk.

Hieronder volgt een rekenvoorbeeld voor een Nederlandse belegger:

Stel, je bezit Nederlandse aandelen en ontvangt in 2026 een bruto dividenduitkering van €1.500. Het Nederlandse bedrijf houdt hierop 15% dividendbelasting in. Dit komt neer op een bedrag van €225 (€1.500 0,15). Je ontvangt dan netto €1.275 op je rekening. Bij je jaarlijkse belastingaangifte voor de inkomstenbelasting mag je deze €225 opgeven als verrekende dividendbelasting. Dit bedrag wordt dan afgetrokken van de totale inkomstenbelasting die je verschuldigd bent. Als je bijvoorbeeld €1.000 inkomstenbelasting moet betalen, wordt dit verminderd met de €225 dividendbelasting, waardoor je nog €775 moet betalen. Als je meer dividendbelasting hebt betaald dan je aan inkomstenbelasting verschuldigd bent, ontvang je het verschil terug. Voor meer informatie over de verrekening en je jaarlijkse belastingaangifte, bezoek de pagina over belastingaangifte.