Hoe worden Amerikaanse dividenden belast?

Amerikaanse dividenden worden belast met een bronbelasting van 30% door de Amerikaanse fiscus. Voor Nederlandse beleggers geldt echter een gunstiger tarief van 15% dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten. Dit betekent dat de Amerikaanse overheid direct een deel van het bruto dividend inhoudt, waarna het resterende bedrag wordt uitgekeerd aan de belegger.

De Verenigde Staten hanteren een standaard bronbelasting van 30% op dividenduitkeringen van Amerikaanse aandelen, beleggingsfondsen of indexfondsen. Deze belasting wordt direct ingehouden door de Amerikaanse fiscus. Een belegger die bijvoorbeeld 100 euro bruto dividend ontvangt op Amerikaanse aandelen, krijgt in dit scenario initieel 70 euro netto uitgekeerd, omdat 30% (€30) als bronbelasting is ingehouden.

Voor Nederlandse beleggers is er echter een belangrijke nuance. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten wordt de ingehouden bronbelasting op dividenden uit Amerikaanse fondsen en aandelen gereduceerd tot 15%. Om van deze verlaging gebruik te maken, is vaak een getekende Amerikaanse vrijwaringsverklaring (meestal een W-8BEN formulier) nodig. Zonder een dergelijke verklaring kan de standaard 30% worden ingehouden. Dit verdragstarief van 15% is specifiek van toepassing op Nederlandse beleggers die dividenden ontvangen uit Amerikaanse fondsen en aandelen.

Hieronder ziet u een uitgewerkt rekenvoorbeeld om het verschil te illustreren:

• Bruto dividend: Stel u ontvangt €100 bruto dividend uit Amerikaanse aandelen.
• Scenario 1: Zonder belastingverdrag of vrijwaringsverklaring
  • Ingehouden bronbelasting (30%): €30
  • Netto dividend ontvangen: €70
• Scenario 2: Met belastingverdrag en geldige vrijwaringsverklaring
  • Ingehouden bronbelasting (15%): €15
  • Netto dividend ontvangen: €85

Het is een veelvoorkomende misvatting dat de 30% bronbelasting altijd van toepassing is voor Nederlandse beleggers. Hoewel 30% de algemene Amerikaanse bronbelasting is zonder specifieke afspraken, zorgt het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten ervoor dat de effectieve bronbelasting voor Nederlandse beleggers doorgaans 15% bedraagt. Dit verdrag is cruciaal voor het bepalen van de uiteindelijke inhouding op uw dividenden.

Het is goed om te weten dat de belastingregels voor Amerikaanse aandeelhouders zelf afwijken. Voor hen geldt dat gekwalificeerde dividenden in de VS tegen een lager tarief worden belast dan gewone inkomstenbelasting, vaak vergelijkbaar met het vermogenswinstbelastingtarief. Kortlopende dividenden van Amerikaanse beleggers worden daarentegen belast tegen het gewone inkomstenbelastingtarief. Amerikaanse belastingplichtige aandeelhouders zijn verplicht om het volledige bedrag van het dividend op te nemen als gewoon inkomen of als langetermijnvermogenswinst, voor zover correct gerapporteerd en tot het bedrag van de huidige en gecumuleerde winst. Meer informatie over internationale belastingverdragen vindt u op onze pagina over internationaal beleggen en belasting.