Dividendbelasting op Amerikaanse aandelen

Particuliere beleggers in Nederland betalen standaard 15 procent dividendbelasting op Amerikaanse aandelen. Dit lagere tarief is mogelijk door speciale afspraken tussen Nederland en de Verenigde Staten. Zonder deze afspraken bedraagt de bronbelasting voor niet-Amerikaanse beleggers 30 procent, wat de standaard is voor dividenduitkeringen uit Amerikaanse aandelen. Dit hogere tarief van 30 procent geldt zonder een getekende Amerikaanse vrijwaringsverklaring. Op deze pagina leest u hoe deze belasting werkt, hoe u deze kunt verrekenen en wat dit betekent voor uw beleggingen.

Hoeveel dividendbelasting betaal je op Amerikaanse aandelen?

Voor particuliere beleggers uit Nederland en België bedraagt de dividendbelasting op Amerikaanse aandelen doorgaans 15 procent. Dit lagere tarief is mogelijk door speciale afspraken tussen Nederland en de Verenigde Staten. Zonder deze afspraken of een getekende vrijwaringsverklaring wordt een standaardtarief van 30 procent ingehouden op dividenden van Amerikaanse aandelen en fondsen. U kunt meer lezen over Amerikaanse aandelen op onze pagina over Amerikaanse dividendaandelen.

Hoe werkt Amerikaanse bronbelasting op dividend?

Amerikaanse bronbelasting op dividend werkt doorgaans via een inhouding van 30 procent op uw dividenduitkering, wat het standaardtarief is voor buitenlandse beleggers. Dit wordt automatisch ingehouden door de broker voordat u het dividend ontvangt. Voor Nederlandse beleggers kan dit tarief verlaagd worden naar 15 procent dankzij een belastingverdrag, wat ook geldt voor Amerikaanse fondsen. Om dit verlaagde tarief te krijgen, moet u vaak een formulier invullen. De regels voor bronbelasting op dividendenequivalente betalingen zijn vastgelegd in Sektion 871(m) van het Amerikaanse belastingrecht.

W-8BEN invullen

Het W-8BEN formulier vult u in om uw buitenlandse status te bevestigen voor Amerikaanse belastinginhouding en rapportage. Dit formulier is bedoeld voor individuen of entiteiten buiten de Verenigde Staten die vrijstelling van Amerikaanse bronbelasting willen claimen. U vult hierop persoonlijke en fiscale gegevens in, zoals uw volledige naam, nationaliteit, postadres, geboortedatum, buitenlands belastingnummer en eventueel een Amerikaans belastingnummer (ITIN of SSN). Veel brokers, zoals DEGIRO, LYNX, MEXEM en XTB, bieden ondersteuning of een interface om dit formulier direct via hun platform in te vullen.

Verlaagd verdragstarief toepassen

Om een verlaagd verdragstarief toe te passen op Amerikaanse dividendbelasting, vult u een specifiek formulier in. Dit formulier bevestigt uw fiscale woonplaats buiten de Verenigde Staten. De exacte procedure en de benodigde gegevens kunnen per broker verschillen. Voor actuele informatie over het aanvragen van dit verlaagde tarief raadpleegt u uw broker of de Belastingdienst.

Hoe verreken je Amerikaanse dividendbelasting in Nederland?

U kunt Amerikaanse dividendbelasting in Nederland verrekenen of terugvragen. Dit kan tot 15 procent van de ingehouden belasting, bijvoorbeeld via uw aangifte inkomstenbelasting of met de vermogensrendementsheffing in box 3. Soms is het zelfs mogelijk om een teruggave aan te vragen bij de Amerikaanse belastingdienst, vooral als er meer dan 15 procent is ingehouden.

Verrekening in de aangifte inkomstenbelasting

U kunt de Amerikaanse dividendbelasting verrekenen in uw Nederlandse aangifte inkomstenbelasting. Dit betekent dat u de belasting die in de VS is ingehouden, kunt aftrekken van de belasting die u in Nederland moet betalen. De Belastingdienst biedt hiervoor de specifieke regels en formulieren. Hoeveel u precies kunt verrekenen, hangt af van uw persoonlijke situatie en de geldende verdragen.

Wanneer je niet alles kunt verrekenen

U kunt Amerikaanse dividendbelasting niet altijd volledig verrekenen. De mogelijkheid tot verrekening hangt af van uw persoonlijke fiscale situatie en de geldende regels. Factoren zoals de hoogte van uw dividendinkomsten en uw totale Nederlandse belasting kunnen hierbij een rol spelen. Voor een nauwkeurige inschatting raadpleegt u de actuele richtlijnen van de Belastingdienst.

Kun je Amerikaanse dividendbelasting terugvragen?

U kunt Amerikaanse dividendbelasting terugvragen, vooral als er meer dan 15 procent is ingehouden. Dit is relevant wanneer u geen W-8BEN formulier heeft ingediend en de volledige 30 procent bronbelasting is ingehouden. U doet dan een verzoek bij de Amerikaanse belastingdienst, de IRS, of via een specifiek formulier.

Teruggaaf bij te veel ingehouden bronbelasting

U kunt te veel ingehouden bronbelasting terugvragen. Dit is mogelijk als de inhoudingsplichtige in de bronstaat meer dividendbelasting heeft ingehouden dan het verdragstarief. Het gaat dan om belasting geheven volgens artikelen 10, 11 of 12 van het belastingverdrag. U moet de aanvraag indienen bij de bevoegde autoriteit van de staat die de belasting heeft geheven. Deze aanvraag dient u in bij de bevoegde belastingautoriteit van de belastingheffende staat. Verzoeken om teruggaaf moeten binnen drie jaar na afloop van het kalenderjaar van heffing worden ingediend.

Teruggaaf via je broker of de Belastingdienst

U kunt ingehouden Amerikaanse dividendbelasting terugvragen via uw broker of de Belastingdienst. Na het invullen van een W-8BEN formulier kan de teruggave via de aangifte inkomstenbelasting worden verrekend, mits u box 3 belasting betaalt. In 2016 kon door een bank of broker ingehouden dividendbelasting worden teruggevraagd via de aftrekpost 'te verrekenen bedragen'. Een jaaroverzicht van uw bank of broker dient hierbij als bewijs voor de ingehouden dividendbelasting.

Wat betekent Amerikaanse dividendbelasting voor particuliere beleggers en zakelijk vermogen?

Amerikaanse dividendbelasting betekent voor particuliere beleggers een inhouding van 15 procent, mits zij de juiste formulieren invullen. Standaard bedraagt de Amerikaanse dividendbelasting 30 procent voor buitenlandse investeerders, die door de broker bij de bron wordt ingehouden. Voor zakelijk vermogen is het invullen van een W8-BEN formulier vereist om een verlaagd tarief te krijgen. Een Amerikaanse financiële instelling houdt dan het correcte percentage van 15 procent in. Particuliere beleggers in Nederland en België krijgen deze verlaging naar 15 procent vaak automatisch via hun bank of broker.

Beleggen in box 3

Beleggen in box 3 betekent dat de waarde van uw Amerikaanse aandelen en de dividenden daaruit meetellen voor de vermogensbelasting. U betaalt belasting over een fictief rendement op uw vermogen, niet over het daadwerkelijk ontvangen dividend. De Belastingdienst bepaalt jaarlijks de regels en vrijstellingen voor box 3. De dividendbelasting die in Amerika is ingehouden, kunt u onder voorwaarden verrekenen met de Nederlandse inkomstenbelasting. Dit voorkomt dubbele belasting op uw Amerikaanse dividenden.

Beleggen via een bv of andere zakelijke structuur

Beleggen via een bv of andere zakelijke structuur kan fiscale voordelen bieden, maar kent ook nadelen zoals dubbele belastingheffing. U betaalt vennootschapsbelasting over gerealiseerde winsten, met een tarief van 19 procent. Daarnaast wordt beleggen via een bv belast met inkomstenbelasting in box 2. Toch kan zakelijk beleggen via een bv gunstiger zijn bij een hoog werkelijk rendement. Het maakt herinvesteren van winsten gemakkelijker zonder directe belastingheffing, wat snellere vermogensgroei mogelijk maakt. Voor een Directeur-Grootaandeelhouder (DGA) die winsten wil herinvesteren, biedt een bv uitstel van inkomstenbelasting in box 2. Dit zorgt voor een hogere inzetbaarheid van kapitaal en kan de vermogensopbouw versnellen.

Hoeveel belasting betaal je over dividend uit Amerikaanse aandelen in box 3?

Als Nederlandse belegger betaalt u 15 procent dividendbelasting over Amerikaans dividend, dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten. Het standaardtarief voor ingehouden dividendbelasting op Amerikaans dividend is 30 procent. Dit is de bronbelasting op Amerikaanse dividenden. Het geldt voor buitenlandse beleggers. Dit tarief van 30 procent is van toepassing wanneer er geen W-8BEN formulier is ingevuld. De ingehouden Amerikaanse bronbelasting kan de verschuldigde box 3 inkomstenbelasting over buitenlandse aandelen verminderen. Voor hoogdividendbeleggers in Amerikaanse fondsen wordt ook bronbelasting ingehouden op uit te keren dividenden. Deze bronheffing bedraagt 15 procent. Specifiek voor ingehouden bronheffing over REIT-dividend is een maximale verrekening van 15 procent mogelijk. Dit gebeurt met de Nederlandse box 3 inkomstenbelasting.

Wanneer is Amerikaanse dividendbelasting definitief en wanneer niet?

Amerikaanse dividendbelasting is definitief wanneer u het verlaagde tarief van 15 procent betaalt en dit niet verder kunt verrekenen in Nederland. Dit tarief van 15 procent geldt voor particuliere beleggers uit Nederland dankzij het belastingverdrag tussen beide landen. Het is dan de uiteindelijke belasting die u betaalt over uw Amerikaanse dividenden.

De belasting is niet definitief als er 30 procent dividendbelasting is ingehouden. Dit gebeurt vaak wanneer er geen W-8BEN formulier is ingevuld, waardoor het standaardtarief voor buitenlandse beleggers van 30 procent van toepassing is. In zo'n geval kunt u 15 procent van de ingehouden belasting terugvragen of verrekenen. Voor een belegger die vergeet het W-8BEN formulier in te vullen, betekent dit een extra administratieve stap om het te veel betaalde deel terug te krijgen.

Hoeveel belasting op Amerikaans dividend?

Als Nederlandse belegger betaalt u 15 procent dividendbelasting op Amerikaans dividend. Dit lagere tarief is mogelijk door speciale afspraken tussen Nederland en de Verenigde Staten. Voor buitenlandse beleggers geldt een standaardtarief van 30 procent. Dit hogere percentage wordt ingehouden als u geen W-8BEN formulier heeft ingediend. Met een correct aangeleverd W-8BEN formulier houdt de Amerikaanse financiële instelling de juiste 15 procent in.

Hoe kan ik Amerikaanse dividendbelasting terugvragen?

U kunt Amerikaanse dividendbelasting terugvragen als er meer dan 15 procent is ingehouden. Dit verzoek doet u direct bij de Amerikaanse belastingdienst (IRS). Een niet-Amerikaanse belegger kan zo een teruggave van te veel ingehouden bronbelasting aanvragen. Meer informatie over het terugvragen van Amerikaanse dividendbelasting vindt u op rendementbeleggen.nl.

Een aandeelhouder die te veel belasting heeft betaald op dividenden, moet hiervoor een Amerikaanse belastingaangifte of terugvorderingsclaim indienen. U heeft hiervoor een terugvorderingstermijn van 3 jaar. Zelf terugvragen van dividendbelasting bij de IRS wordt als zeer lastig beschouwd.

Het invullen van een W-8BEN formulier door een Nederlandse belegger maakt het terugvragen van dividendbelasting in de Verenigde Staten overbodig. Dit voorkomt dat u de volledige 30 procent bronbelasting betaalt. Dividendbelasting betaald via Brand New Day fondsen mag u ook terugvragen bij uw Nederlandse belastingaangifte.

Betaal je belasting over dividenden uit Amerikaanse aandelen?

Ja, u betaalt dividendbelasting over dividenden uit Amerikaanse aandelen. De Amerikaanse overheid heft belasting over deze dividenduitkeringen. Voor particuliere beleggers uit Nederland bedraagt de standaard dividendbelasting 15 procent dankzij een belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten. Zonder speciale afspraken is het toepasselijke dividendbelastingtarief 30 procent voor buitenlandse beleggers. Dit geldt ook voor dividenduitkeringen in aandelen, die met dezelfde bronbelasting worden belast als contante dividenden.