Hoe krijg je buitenlandse dividendbelasting terug?

U vraagt buitenlandse dividendbelasting terug of u verrekent deze. Wanneer meer dan 15% dividendbelasting is ingehouden in het buitenland, vraagt u het meerdere terug bij de belastingdienst van het betreffende land. Een deel tot 15% verrekent u in Nederland met uw inkomstenbelasting, mits dit niet hoger is dan het percentage dat een belastingverdrag toestaat.

De aanpak voor het terugvragen van buitenlandse dividendbelasting wordt bepaald door de hoogte van de ingehouden belasting en het land van uitkering. Nederlandse beleggers lopen het risico op dubbele belastingheffing als zij de buitenlandse dividendbelasting niet correct verrekenen of terugvragen. De basisregel is dat buitenlandse dividendbelasting die hoger is dan 15% niet in Nederland kan worden verrekend met de inkomstenbelasting. Het bedrag boven die 15% vraagt u direct terug bij de buitenlandse belastingdienst.

Het proces voor het terugvragen van deze te veel ingehouden belasting is als volgt:

• Identificeer het land van herkomst: Elk land heeft zijn eigen regels en procedures voor het terugvragen van dividendbelasting. De procedure van de buitenlandse belastingdienst is hier leidend.
• Controleer het belastingverdrag: Nederland heeft met veel landen belastingverdragen gesloten. Deze verdragen bepalen welk percentage dividendbelasting maximaal mag worden ingehouden. Indien er meer is ingehouden dan dit verdragstarief, heeft u recht op teruggave van het verschil.
• Verzamel bewijsstukken: U moet kunnen aantonen dat de dividendbelasting daadwerkelijk is betaald. Hiervoor zijn een dividendvoucher of een transactieregistratie essentieel. Deze documenten dienen als bewijs van de ingehouden belasting.
• Dien een verzoek in: Het terugvragen gebeurt doorgaans via een specifiek formulier dat beschikbaar is bij de belastingdienst van het betreffende buitenland. De procedure en de benodigde formulieren variëren per jurisdictie.

De dividendbelastingtarieven variëren aanzienlijk per land. Stel dat u €1.000 aan bruto dividend ontvangt uit een land dat 30% dividendbelasting inhoudt, terwijl het belastingverdrag met Nederland een maximum van 15% toestaat. Dit betekent dat er €300 (30% van €1.000) is ingehouden. In dit scenario kunt u de 15% die onder het verdrag valt, oftewel €150 (15% van €1.000), verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting. De resterende 15% (€150), het verschil tussen 30% en 15%, vraagt u rechtstreeks terug bij de buitenlandse belastingdienst van dat land. Zonder dit terugvraagproces zou u effectief €300 belasting betalen, wat leidt tot dubbele belastingheffing.

Voor vennootschappen die dividend uit het buitenland ontvangen, gelden soms afwijkende regels. Zij kunnen de buitenlandse dividendbelasting niet altijd verrekenen met de vennootschapsbelasting. In dergelijke gevallen bestaat ook voor hen de mogelijkheid om een vrijstelling of teruggave aan te vragen bij de buitenlandse belastingdienst, conform de lokale wetgeving en eventuele belastingverdragen.