Hoe kan ik ingehouden dividendbelasting op mijn buitenlandse aandelen terugkrijgen?

U kunt ingehouden dividendbelasting op uw buitenlandse aandelen terugkrijgen door het deel dat boven de 15% uitkomt, terug te vragen bij de belastingdienst van het land waar de belasting is ingehouden. Het deel tot 15% kunt u in Nederland verrekenen. Dit proces vereist het invullen van een specifiek formulier van de buitenlandse belastingdienst om de te veel betaalde belasting terug te vorderen.

Wanneer u als Nederlandse belegger dividend ontvangt van buitenlandse aandelen, wordt hierop vaak dividendbelasting ingehouden in het land van herkomst. Deze belasting kan hoger zijn dan het tarief dat Nederland of een belastingverdrag toestaat. De kern van het terugvragen of verrekenen van deze belasting ligt bij de grens van 15%.

• Dividendbelasting tot 15%: Dit deel van de ingehouden buitenlandse dividendbelasting kunt u doorgaans verrekenen met de inkomstenbelasting in Nederland, in box 3. Dit voorkomt dubbele belastingheffing over hetzelfde dividend.
• Dividendbelasting boven 15%: Als de ingehouden dividendbelasting in het buitenland hoger is dan 15%, kan het meerdere niet in Nederland worden verrekend. Dit deel moet u direct terugvragen bij de belastingdienst van het land waar het dividend vandaan komt. Dit is een belangrijke nuance, aangezien veel beleggers ten onrechte denken dat zij alle buitenlandse dividendbelasting volledig in Nederland kunnen verrekenen.

Het terugvragen van te veel ingehouden buitenlandse dividendbelasting gebeurt via een specifiek formulier dat de betreffende buitenlandse belastingdienst beschikbaar stelt. Dit formulier wordt vaak aangeduid als een 'Verzoek teruggaaf dividendbelasting'. U dient dit formulier zelf in te vullen en in te dienen bij de buitenlandse belastingdienst. De procedure en de benodigde documenten kunnen per land verschillen, vaak afhankelijk van het belastingverdrag dat Nederland met dat land heeft gesloten.

Stel, u ontvangt €1.000 bruto dividend uit een land dat 25% dividendbelasting inhoudt. Dit betekent dat er €250 aan dividendbelasting wordt ingehouden. Volgens de regels kunt u maximaal 15% van het bruto dividend, oftewel €150 (15% van €1.000), verrekenen met uw Nederlandse inkomstenbelasting. Het resterende bedrag van €100 (€250 - €150) is te veel betaalde belasting. Dit bedrag van €100 dient u zelf terug te vragen bij de belastingdienst van het land dat de 25% heeft ingehouden. Het is mogelijk om deze te veel ingehouden bedragen over meerdere jaren op te sparen en in één keer terug te vragen, wat de administratieve last kan verminderen.

Een uitzondering op deze algemene regel betreft beleggingen in buitenlandse ETF's (Exchange Traded Funds). Het terugvragen van dividendbelasting bij buitenlandse ETF's is in de praktijk vaak complex en wordt zelden door individuele beleggers uitgevoerd. In deze gevallen is het doorgaans het fondshuis dat de dividendbelasting moet terugvragen in het vestigingsland van de ETF. Dit kan leiden tot 'dividendlekkage', waarbij niet alle ingehouden belasting kan worden teruggevorderd, zelfs als het tarief boven de 15% ligt.