Hoe krijg ik Duitse dividendbelasting terug?

U kunt ingehouden Duitse dividendbelasting terugvragen door een specifiek Duits teruggaveformulier in te dienen bij de Duitse belastingautoriteiten. Dit stelt u in staat om het verschil tussen het standaard ingehouden tarief van 25 procent en het verdragstarief van maximaal 15 procent terug te vorderen, mits u aan de voorwaarden voldoet en de benodigde documentatie aanlevert.

De procedure voor het terugvragen van Duitse dividendbelasting is van toepassing op buitenlandse beleggers die dividend ontvangen van Duitse ondernemingen. Duitsland hanteert een bruto tarief van 25 procent op dividenden, maar dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is het maximale verdragstarief vastgesteld op 15 procent. Dit betekent dat u in aanmerking komt voor een teruggave van het verschil, zijnde 10 procent van het bruto dividendbedrag.

Om de teruggaaf te kunnen aanvragen, moet u een speciaal Duits dividendbelastingteruggaveformulier invullen. Dit formulier dient samen met de vereiste bewijsstukken ingediend te worden bij de Duitse belastingautoriteiten. De belangrijkste bewijsstukken die u moet aanleveren zijn:

• Dividendnota's: Dit zijn de documenten waaruit blijkt op welke aandelen dividenden zijn betaald en hoeveel dividendbelasting er is ingehouden. Uw bank of broker kan deze nota's verstrekken.
• Stempel van de Nederlandse belastingdienst: Het formulier vereist vaak een stempel van de Nederlandse belastingdienst als bevestiging van uw fiscale residentie in Nederland.

De terugvordertermijn voor ingehouden Duitse dividendbelasting is maximaal vier jaar na het einde van het kalenderjaar waarin de dividendbetaling heeft plaatsgevonden. Het is van belang om deze termijn goed in de gaten te houden om uw recht op teruggave niet te verliezen.

Rekenvoorbeeld teruggave

Stel dat u als Nederlandse belegger een bruto dividend van €1.000 ontvangt van een Duitse onderneming. De Duitse belastingautoriteiten houden hierop standaard 25 procent dividendbelasting in, wat neerkomt op €250. Op basis van het belastingverdrag tussen Nederland en Duitsland is het maximale tarief echter 15 procent, oftewel €150. U heeft dan €100 te veel betaald (€250 - €150). Dit bedrag van €100 kunt u terugvragen bij de Duitse belastingdienst.

Specifieke situatie voor ondernemingen: EU Moeder-Dochterrichtlijn

Voor niet-residente ondernemingen, zoals een in Nederland gevestigde houdstervennootschap die dividend ontvangt van een Duitse GmbH, gelden aanvullende regels. Hoewel een Duitse GmbH die dividend uitkeert aan een Nederlandse houdstervennootschap onderworpen kan zijn aan een bronheffing van 5 procent (Kapitalertragsteuer), is dit in strijd met de EU-moeder-dochterrichtlijn. Deze richtlijn schrijft voor dat inhoudingsbelasting op dividenden niet geheven mag worden indien een kwalificatie voldoet aan de richtlijn, wat in veel gevallen betekent dat een 0 procent tarief van toepassing is. Niet-resident ondernemingen die kwalificeren onder deze richtlijn kunnen in dergelijke gevallen een teruggave van bronbelasting op dividenden van 40 procent ontvangen, afhankelijk van de specifieke omstandigheden en de interpretatie van de richtlijn in Duitsland.

Het is essentieel om alle documentatie zorgvuldig te bewaren en de aanvraag tijdig in te dienen. De Duitse belastingdienst erkent een maximale bronbelasting van 15 procent op dividend voor particuliere beleggers en in specifieke gevallen, zoals bij toepassing van de EU Moeder-Dochterrichtlijn, kan dit zelfs 0 procent zijn.