Hoe kan ik mijn Belgische dividendbelasting terugvorderen?

Ja, u kunt ingehouden Belgische dividendbelasting terugvorderen. Nederlandse beleggers vragen de Belgische dividendbelasting die boven de 15 procent is ingehouden terug, conform het belastingverdrag tussen Nederland en België. Belgische belastingplichtigen vragen een vrijstelling aan voor de eerste ontvangen dividenden, tot een bepaald maximumbedrag, door dit aan te geven in hun belastingaangifte bij de Belgische belastingdienst.

De mogelijkheid tot terugvordering hangt af van uw fiscale woonplaats en de aard van de ingehouden belasting. De Belgische belasting op dividenden staat bekend als 'roerende voorheffing' of 'précompte mobilier'.

Voor Nederlandse beleggers:

Als Nederlandse belegger kunt u de te veel ingehouden Belgische dividendbelasting terugvragen. Het belastingverdrag tussen Nederland en België, van kracht vanaf 2016, bepaalt dat de Belgische dividendbelasting voor Nederlandse beleggers maximaal 15 procent mag bedragen. Als er meer dan dit percentage is ingehouden, kunt u het verschil terugvragen bij de Belgische belastingdienst. Deze regeling voorkomt dat u dubbel belasting betaalt over uw dividenden.

Voor Belgische belastingplichtigen:

Belgische belastingplichtigen kunnen een vrijstelling aanvragen voor de roerende voorheffing op de eerste dividenden die zij ontvangen. Dit betekent dat u de ingehouden belasting op een deel van uw dividenden kunt terugkrijgen. De maximale vrijstelling bedroeg in 2023 bijvoorbeeld 627 euro aan dividenden, wat resulteerde in een teruggaaf van de ingehouden roerende voorheffing op dat bedrag. Er wordt ook gesproken over een belastingvrijstelling op dividenden tot 640 euro. Deze vrijstelling, die voortkomt uit de wet Michel-De Croo, moet u zelf aanvragen door de ontvangen dividenden op te nemen in uw Belgische belastingaangifte onder code 1437 of 2437.

Hoe vraagt u de dividendbelasting terug?

De procedure voor het terugvragen van ingehouden Belgische dividendbelasting verloopt via de Belgische belastingdienst. Dit omvat doorgaans de volgende stappen:

• Verzamel de nodige documenten, zoals bewijs van dividenduitkering en de ingehouden roerende voorheffing.
• Dien een verzoek tot terugbetaling in bij de Belgische belastingdienst. Voor Belgische belastingplichtigen gebeurt dit via de jaarlijkse belastingaangifte.
• Voor belastingjaar 2025 geldt dat u zelf kunt kiezen voor welke dividenden u de terugbetaling van roerende voorheffing aanvraagt, mits deze in aanmerking komen.

Rekenvoorbeeld: Terugvordering voor een Nederlandse belegger

Stel, u bent een Nederlandse belegger en ontvangt in 2026 een bruto dividend van 1.000 euro van een Belgisch bedrijf. De Belgische roerende voorheffing bedraagt in dit hypothetische voorbeeld 30 procent. Dit betekent dat er 300 euro aan belasting wordt ingehouden, en u 700 euro netto ontvangt.

Volgens het belastingverdrag tussen Nederland en België mag de ingehouden belasting maximaal 15 procent zijn. Dit komt neer op 150 euro (15% van 1.000 euro). Het verschil tussen de ingehouden 300 euro en de verdragsrente van 150 euro, is 150 euro. Dit bedrag van 150 euro kunt u terugvragen bij de Belgische belastingdienst.

Het is raadzaam om de specifieke voorwaarden en formulieren van de Belgische belastingdienst te raadplegen voor de meest actuele procedure en vereisten. Meer informatie vindt u op onze website.