Hoeveel belasting op Amerikaans dividend?

De belasting op Amerikaans dividend voor Nederlandse particuliere beleggers bedraagt effectief 15 procent. Hoewel de Verenigde Staten standaard 30 procent bronbelasting inhouden op dividenden van Amerikaanse aandelen, zorgt het belastingverdrag tussen Nederland en de VS ervoor dat Nederlandse beleggers recht hebben op een vermindering van deze belasting tot 15 procent. Dit verschil wordt via verrekening of teruggaaf geregeld.

De Verenigde Staten hanteren een standaard bronbelastingtarief van 30 procent op dividenden die worden uitgekeerd door Amerikaanse bedrijven aan buitenlandse beleggers. Dit tarief geldt voor alle buitenlandse beleggers, tenzij er specifieke afspraken zijn gemaakt in een belastingverdrag tussen de VS en het land van de belegger. Zonder een dergelijk verdrag zou de volledige 30 procent definitief worden ingehouden door de Amerikaanse belastingdienst.

Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten kunnen Nederlandse particuliere beleggers aanspraak maken op een verlaagd tarief van 15 procent. Dit betekent dat, hoewel er in eerste instantie 30 procent Amerikaanse bronbelasting wordt ingehouden, het deel boven de 15 procent kan worden teruggevorderd of verrekend. De precieze procedure hiervoor hangt af van je broker en hoe zij de dividenduitkeringen verwerken. Sommige brokers regelen de verrekening automatisch, waardoor je direct 15 procent minder belasting betaalt. In andere gevallen moet je zelf actie ondernemen om het te veel betaalde deel terug te vragen.

Hieronder volgt een rekenvoorbeeld om de belasting op Amerikaans dividend te verduidelijken:

Stel, je bezit Amerikaanse aandelen en ontvangt een bruto dividend van €1.000. De berekening van de effectieve belasting verloopt dan als volgt:

• Bruto dividend: €1.000
• Ingehouden Amerikaanse bronbelasting (30%): €300
• Netto dividend na inhouding: €700

Dankzij het belastingverdrag heb je recht op een vermindering van de Amerikaanse bronbelasting tot 15 procent. Dit betekent dat je effectief slechts 15 procent van het bruto dividend aan de VS verschuldigd bent, wat neerkomt op €150. De €150 die te veel is ingehouden (€300 - €150) kan worden verrekend of teruggevraagd. Na verrekening of teruggave is de totale Amerikaanse belastinglast op dit dividend €150.

Een veelvoorkomende misvatting is dat de volledige 30 procent die in de VS wordt ingehouden, ook de definitieve belasting is voor Nederlandse beleggers. Dit is onjuist. De 30 procent is het standaardtarief voor buitenlandse beleggers zonder verdrag, maar door het belastingverdrag tussen Nederland en de VS wordt de effectieve belastingdruk voor Nederlandse particulieren teruggebracht tot 15 procent. Dit voorkomt dat je dubbel belasting betaalt over hetzelfde dividendinkomen, een situatie die bekendstaat als dubbele bronbelasting.

Het is raadzaam om bij je broker te informeren hoe de verrekening van Amerikaanse dividendbelasting precies wordt afgehandeld. Veel online brokers bieden een service waarbij dit automatisch voor je wordt geregeld, zodat je niet zelf een teruggave hoeft aan te vragen bij de Amerikaanse belastingdienst. Voor meer diepgaande informatie over het voorkomen van dubbele belasting, raadpleeg ons artikel over dubbele belasting voorkomen.