Hoeveel belasting betaal ik over Amerikaanse aandelen?

Over Amerikaanse aandelen betaalt u als particuliere belegger uit Nederland standaard 15 procent dividendbelasting, wat lager is dan het reguliere Amerikaanse tarief. Daarnaast vallen deze aandelen onder de vermogensbelasting in Box 3, waarvoor jaarlijks actuele tarieven gelden die de Belastingdienst publiceert.

De belastingheffing op Amerikaanse aandelen bestaat uit twee hoofdonderdelen: dividendbelasting en vermogensbelasting.

Dividendbelasting
Voor particuliere beleggers uit Nederland en België bedraagt de dividendbelasting op Amerikaanse aandelen standaard 15 procent. Dit is een gunstiger tarief dan de 30 procent die de Verenigde Staten normaal gesproken inhoudt voor buitenlandse beleggers. De standaard Amerikaanse bronbelasting op dividenden is vastgesteld op 30 procent voor buitenlandse beleggers, en dit wordt in eerste instantie ook ingehouden bij Amerikaanse aandelen, beleggingsfondsen of indexfondsen. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten wordt de dubbele belastingheffing op dividenden voorkomen, waardoor de effectieve Amerikaanse bronbelasting voor Nederlandse particulieren 15 procent bedraagt. Dit betekent dat u de ingehouden 30 procent deels kunt verrekenen of terugvragen, zodat u uiteindelijk 15 procent Amerikaanse dividendbelasting betaalt.

Stel, u ontvangt een bruto dividend van €100 op uw Amerikaanse aandelen. De berekening van de dividendbelasting ziet er dan als volgt uit:

• Bruto dividend: €100
• Ingehouden Amerikaanse dividendbelasting (30%): €30
• Netto dividend na inhouding: €70

Door het belastingverdrag is de uiteindelijke Amerikaanse belastingdruk echter 15 procent. Dit betekent dat u van de ingehouden €30, €15 kunt verrekenen met de Nederlandse inkomstenbelasting, of in sommige gevallen terug kunt vorderen bij de Amerikaanse belastingdienst, afhankelijk van uw specifieke situatie en de procedures van uw broker. De effectieve Amerikaanse dividendbelasting die u betaalt, is dan €15.

Vermogensbelasting (Box 3)
Naast de dividendbelasting vallen uw Amerikaanse aandelen ook onder de vermogensbelasting in Nederland. Deze belasting wordt geheven over uw totale vermogen in Box 3, waaronder spaargeld, beleggingen en onroerend goed (met uitzondering van de eigen woning). De waarde van uw Amerikaanse aandelen op 1 januari van het belastingjaar telt mee voor de berekening van uw Box 3-vermogen. De Belastingdienst hanteert hiervoor jaarlijks een heffingsvrij vermogen en verschillende schijven met fictieve rendementen en tarieven. Voor de meest actuele tarieven en het heffingsvrije vermogen voor 2026, raadpleegt u de website van de Belastingdienst.