Kan ik aandelen van mijn bv aan mijn kind schenken?
Kan ik aandelen van mijn bv aan mijn kind schenken?
Ja, u kunt aandelen van uw bv aan uw kind schenken, wat onder de juiste voorwaarden fiscaal voordelig kan uitpakken. Dit is een effectieve strategie voor vermogensoverdracht en bedrijfsopvolging, waarbij gebruikgemaakt kan worden van fiscale vrijstellingen zoals de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Er zijn echter juridische en fiscale aspecten waar rekening mee gehouden moet worden, zoals de structuur van de schenking en de gevolgen voor zeggenschap en toekomstige aansprakelijkheid.
Het schenken van aanmerkelijk belangaandelen in een eigen bv aan uw kind(eren) kan fiscaal voordelig zijn. Dit biedt een methode om vennootschappelijk vermogen fiscaal vriendelijk over te dragen. Door vermogen onder te brengen in een bv op naam van de kinderen, kan dit invloed hebben op de vermindering van erfbelasting en een besparing op dividendbelasting opleveren. Aandelen op naam van kinderen zetten voorkomt bovendien toekomstige erfbelasting op dat deel van het vermogen.
Een belangrijke fiscale faciliteit hierbij is de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR). Deze regeling maakt het mogelijk om aandelen in een bv met aanzienlijke vrijstellingen te schenken. Voor 2024 gold een vrijstelling tot € 1.325.253 van de bedrijfswaarde, waarbij de waarde daarboven voor 83% was vrijgesteld. Dit betekent dat slechts een klein deel van de waarde boven de initiële vrijstelling belast wordt met schenkbelasting. De Belastingdienst biedt hierover gedetailleerde informatie op hun website. Ter illustratie volgt hier een rekenvoorbeeld:
- Volledige vrijstelling: € 1.325.253
- Resterende waarde: € 2.000.000 - € 1.325.253 = € 674.747
- Vrijstelling over resterende waarde (83%): 0,83 € 674.747 = € 559.949,01
- Belaste waarde voor schenkbelasting: € 674.747 - € 559.949,01 = € 114.797,99
In dit voorbeeld wordt dus slechts € 114.797,99 van de totale € 2.000.000 belast met schenkbelasting, wat een aanzienlijk fiscaal voordeel oplevert vergeleken met een schenking zonder de BOR.
Er zijn verschillende manieren om de schenking van aandelen te structureren, afhankelijk van uw specifieke situatie en doelstellingen. Een ondernemer met een Holding BV kan bijvoorbeeld fiscaal slim vermogen overdragen aan kinderen via een specifiek BV-plan. Ook is het mogelijk om een eigen bv voor de kinderen op te richten, waarin het vennootschappelijk vermogen wordt ondergebracht. Voor minderjarige kleinkinderen kan zelfs een bv zonder zeggenschap worden opgericht, om vermogen op te bouwen buiten de nalatenschap. Onderstaande tabel geeft een overzicht van veelvoorkomende scenario's voor het schenken van aandelen:
| Scenario | Methode | Fiscale gevolgen | Zeggenschap en risico's |
|---|---|---|---|
| Directe schenking van aanmerkelijk belangaandelen | Overdracht van bestaande aandelen aan kind(eren). | Fiscaal voordelig door toepassing van de Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR), met hoge vrijstellingen (bijv. € 1.325.253 in 2024). Voorkomt toekomstige erfbelasting. | Kind wordt juridisch eigenaar, wat gevolgen kan hebben bij scheiding, schulden of overlijden van het kind. Zeggenschap kan behouden blijven via statuten of stemrechtloze aandelen. |
| Oprichten van een BV voor kinderen | Vermogen wordt ondergebracht in een nieuwe bv op naam van de kinderen. | Fiscaal vriendelijke overdracht van vennootschappelijk vermogen. Vermindering erfbelasting en besparing op dividendbelasting. | Ouders kunnen zeggenschap behouden via de directie van de bv. Risico's verbonden aan juridisch eigendom van aandelen door kinderen. |
| Schenking van aandelen in een Pensioen-BV | Aandelen van een Pensioen-BV worden geschonken aan kinderen. | Waardestijging van het pensioenvermogen komt toe aan de kinderen na overlijden van de pensioengerechtigde. | Complexere materie, vereist zorgvuldige planning om aan pensioenwetgeving te voldoen. |
| Schenking aan minderjarige kleinkinderen | Oprichten van een BV op naam van kleinkinderen zonder zeggenschap. | Vermogen opbouwen buiten de nalatenschap van de ouders. Voorkomt toekomstige erfbelasting. | De kleinkinderen zijn wel juridisch eigenaar, maar hebben geen directe zeggenschap. Beheer door ouders of voogd. |
Bij het schenken van aandelen is het belangrijk om ook de mogelijke valkuilen te overwegen. Als de bv leningen verstrekt aan de kinderen tegen een te lage rente of met irreële aflossingseisen, kan dit door de Belastingdienst worden gezien als een verkapt schenking, wat alsnog leidt tot belastingheffing en schenkbelasting voor het kind. Daarnaast kan het juridisch eigenaarschap van aandelen door kinderen gevolgen hebben in familie- en vermogenssituaties, zoals bij scheiding, schulden of overlijden van het kind. Een ouder of belegger kan het opgebouwde vermogen in delen of in één keer schenken, waarbij boven een bepaald bedrag schenkbelasting betaald moet worden. Voor meer informatie over de fiscale aspecten en regelgeving rondom schenkingen, raadpleegt u de informatie van de Belastingdienst over schenkbelasting.