Is vastgoed op Bonaire belast in box 3?

Ja, vastgoed op Bonaire valt voor Nederlandse belastingplichtigen onder box 3 van de Nederlandse inkomstenbelasting. Hoewel het bezit van een tweede woning op Bonaire in de Nederlandse aangifte moet worden opgenomen, wordt de belastingheffing in Nederland via de voorkoming van dubbele belasting effectief tot nul gereduceerd, waardoor er geen Nederlandse box 3-heffing over wordt betaald.

Het bezit van vastgoed op Bonaire heeft gevolgen voor de Nederlandse belastingheffing en dient te worden opgenomen in de Nederlandse belastingaangifte. De waardering van dit vastgoed in box 3 gebeurt op basis van de WOZ-waarde, of een vergelijkbare lokale waarde, verminderd met eventuele schulden die op het vastgoed rusten. Dit vermogen telt mee voor de berekening van het forfaitaire rendement in box 3.

Nederland heeft echter een regeling om dubbele belastingheffing bij buitenlands onroerend goed te voorkomen. Voor vastgoed op Bonaire wordt deze voorkoming van dubbele belasting toegepast via de zogenaamde vrijstellingsmethode. Dit betekent dat hoewel het forfaitaire rendement van het vastgoed op Bonaire wel wordt meegenomen bij het bepalen van het totale forfaitaire rendement voor overige box 3-bezittingen, het uiteindelijk niet daadwerkelijk in Nederland wordt belast. De Nederlandse belastingdienst verleent een vrijstelling voor het deel van het inkomen dat aan het vastgoed op Bonaire kan worden toegerekend.

Naast de Nederlandse belastingaangifte zijn er lokale belastingverplichtingen op Bonaire. Vastgoed op Bonaire dat eigendom is van niet-ingezetenen is onderworpen aan de jaarlijkse vastgoedbelasting. Huurinkomsten uit vastgoed op Bonaire zijn daarentegen niet onderworpen aan belasting op Bonaire zelf.

De vastgoedbelasting op Bonaire bedraagt 0,91% van de waarde van de woning boven een vrijstelling van $70.000. Dit betekent dat de eerste $70.000 van de waarde van het vastgoed is vrijgesteld van deze belasting. Hieronder een rekenvoorbeeld:

Een veelvoorkomende misvatting is dat vastgoed op Bonaire, zodra het in box 3 wordt opgenomen, ook daadwerkelijk in Nederland wordt belast. Dankzij de voorkoming van dubbele belastingheffing via de vrijstellingsmethode is dit echter niet het geval. Het vastgoed wordt weliswaar in de Nederlandse aangifte vermeld en beïnvloedt de berekening van het totale forfaitaire rendement, maar de Nederlandse belasting over dit specifieke vermogensbestanddeel wordt kwijtgescholden. Dit betekent dat u over de waarde van uw vastgoed op Bonaire geen box 3-heffing in Nederland betaalt, mits u voldoet aan de voorwaarden voor de vrijstellingsmethode.

Samenvattend zijn de belangrijkste fiscale overwegingen voor vastgoed op Bonaire voor Nederlandse belastingplichtigen:

• Het vastgoed moet in de Nederlandse box 3-aangifte worden opgenomen.
• De waardering gebeurt op basis van de lokale waarde minus eventuele schulden.
• Nederland past de vrijstellingsmethode toe om dubbele belasting te voorkomen, waardoor er geen Nederlandse box 3-belasting over het vastgoed wordt geheven.
• Op Bonaire betaalt u jaarlijkse vastgoedbelasting over de waarde boven de vrijstelling van $70.000.
• Huurinkomsten uit het vastgoed op Bonaire zijn lokaal niet belast.