Hoe moet je aandelen opgeven aan de belasting?

Aandelen moet u opgeven in box 3 van uw belastingaangifte inkomstenbelasting, als onderdeel van uw vermogen. De waarde die u opgeeft, is de waarde op 1 januari van het jaar waarover u aangifte doet. Dit betreft de totale waarde van al uw beleggingen, inclusief aandelen, obligaties en beleggingsfondsen, ongeacht waar ze zijn aangehouden.

Uw geïnvesteerde vermogen valt onder de inkomstenbelasting in box 3. Dit betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een fictief rendement op uw vermogen, waarover u belasting betaalt. De locatie van het fonds, bedrijf of de broker waar uw beleggingen zijn ondergebracht, is hierbij niet relevant; u dient al uw investeringen te vermelden.

De manier waarop u de waarde van uw aandelen bepaalt, hangt af van het type aandeel:

• Beursgenoteerde aandelen: Voor aandelen, obligaties, winstbewijzen, opties of aandelen in beleggingsfondsen die genoteerd zijn aan Euronext Amsterdam, gebruikt u de slotwaarden uit de Officiële Prijscourant van Euronext Amsterdam N.V. Deze waarde is de slotwaarde van het jaar ervoor op 1 januari van het jaar van aangifte, volgens de Belastingdienst.
• Niet-beursgenoteerde effecten: Effecten die niet genoteerd zijn aan de effectenbeurs, geeft u op met de waarde in het economisch verkeer op de peildatum, zoals de Belastingdienst aangeeft. Dit is de prijs die een onafhankelijke koper en verkoper zouden overeenkomen.
• Groene beleggingen: De Belastingdienst stelt dat groene beleggingen met hun totale waarde moeten worden opgegeven in de aangifte. Voor deze beleggingen gelden echter vaak vrijstellingen of heffingskortingen.

Iedereen heeft recht op een heffingsvrij vermogen in box 3. Dit is een bedrag waarover u geen belasting betaalt. Vermogen dat hoger is dan dit heffingsvrije vermogen, resulteert in belastingbetaling over het overschot. Voor 2023 bedroeg het heffingsvrije vermogen bijvoorbeeld € 57.000. Het exacte bedrag voor 2026 wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst.

Rekenvoorbeeld heffingsvrij vermogen:

Stel, u heeft als alleenstaande in 2023 een totaal vermogen van € 70.000 in box 3, inclusief de waarde van uw aandelen. Het heffingsvrije vermogen was in dat jaar € 57.000. Dit betekent dat u belasting betaalt over een bedrag van € 70.000 - € 57.000 = € 13.000. Voor 2026 zal het heffingsvrije vermogen mogelijk anders zijn, wat de berekening beïnvloedt.

Aanmerkelijk belang:

Heeft u een aanmerkelijk belang, wat betekent dat u 5% of meer van de aandelen in een vennootschap bezit? Dan vallen deze aandelen in box 2. Als u een aanmerkelijkbelanghouder bent en in het bedrijf werkt, moet uw gebruikelijk loon worden aangegeven als inkomsten in de belastingaangifte, zoals de Belastingdienst vermeldt. Dit is een specifieke situatie die afwijkt van de reguliere box 3-aangifte van aandelen. Voor een volledig overzicht van de regels en actuele informatie over het opgeven van aandelen en uw vermogen, raadpleegt u de website van de Belastingdienst.