Hoe hoog is het fictief rendement box 3?

Het fictief rendement in box 3 voor 2026 is voor spaargeld nog niet definitief vastgesteld, terwijl voor beleggingen een mogelijke verhoging naar 7,77% wordt overwogen. Voor het belastingjaar 2025 bedraagt het fictief rendement op spaargeld 0,36 procent. Voor beleggingen en andere bezittingen in box 3 is dit voor 2025 vastgesteld op 5,88 procent. Deze percentages worden jaarlijks door de Belastingdienst bepaald.

Het fictief rendement, ook wel forfaitair rendement genoemd, is een door de Belastingdienst vastgesteld percentage dat verondersteld wordt dat u rendement haalt uit uw vermogen in box 3. Dit rendement wordt vervolgens belast, ongeacht of u dit rendement daadwerkelijk heeft behaald. Het systeem maakt onderscheid tussen spaargeld en beleggingen, omdat de verwachte rendementen op deze vermogenscategorieën doorgaans verschillen. De percentages worden jaarlijks geactualiseerd, vaak op basis van gemiddelde marktrente en beleggingsrendementen.

De percentages voor het fictief rendement in box 3 zijn de afgelopen jaren als volgt vastgesteld:

Een veelvoorkomende misvatting is dat de belasting in box 3 wordt geheven over het werkelijk behaalde rendement. In werkelijkheid is dit niet het geval. De Belastingdienst gaat uit van een verondersteld rendement, het fictief rendement, dat wordt berekend over de waarde van uw bezittingen minus uw schulden op 1 januari van het betreffende belastingjaar. Dit betekent dat u belasting betaalt over een rendement dat u mogelijk niet heeft behaald, of juist veel meer heeft behaald. Dit principe is al jaren onderwerp van politieke en juridische discussie.

Rekenvoorbeeld voor 2025

Stel, uw box 3-vermogen bedraagt op 1 januari 2025 in totaal €150.000. Dit vermogen bestaat uit €50.000 aan spaargeld en €100.000 aan beleggingen. Voor de berekening van het fictief rendement in box 3 wordt dit als volgt behandeld:

• Over het spaargeld van €50.000 wordt het fictief rendement van 0,36% berekend. Dit komt neer op een bedrag van €180 (€50.000 0,0036).
• Over de beleggingen en andere bezittingen van €100.000 wordt het fictief rendement van 5,88% berekend. Dit resulteert in een bedrag van €5.880 (€100.000 0,0588).

Het totale fictieve rendement voor dit voorbeeld bedraagt dan €180 + €5.880 = €6.060. Dit bedrag vormt de grondslag waarover u in 2025 belasting betaalt in box 3. De Belastingdienst publiceert jaarlijks de definitieve percentages en het belastingtarief.