Moet ik belasting betalen over inkomsten uit buitenlandse investeringen?

U moet belasting betalen over inkomsten uit buitenlandse investeringen in uw woonland, Nederland, omdat u belastingplichtig bent voor uw wereldinkomen. Buitenlandse landen kunnen ook belasting heffen, zoals bronbelasting. Belastingverdragen tussen Nederland en veel landen voorkomen dubbele belasting, waardoor u niet twee keer over hetzelfde inkomen betaalt.

Als inwoner van Nederland bent u belastingplichtig voor uw wereldinkomen. Dit betekent dat alle inkomsten die u genereert, ongeacht de bron of het land waar ze vandaan komen, in principe in Nederland moeten worden aangegeven. Dit omvat dus ook inkomsten uit buitenlandse beleggingen, zoals dividenden, rente, huurinkomsten uit vastgoed en vermogenswinsten. De Nederlandse Belastingdienst hanteert dit principe voor de belastingheffing over uw totale vermogen en inkomsten.

Voordat uw buitenlandse inkomsten in Nederland aan bod komen, is het waarschijnlijk dat het land waar de inkomsten vandaan komen, ook belasting inhoudt. Dit wordt vaak 'bronbelasting' of 'quellensteuer' genoemd. Buitenlandse dividenden worden bijvoorbeeld eerst belast door het land van herkomst, tegen een lokaal belastingpercentage. De hoogte van deze bronbelasting varieert sterk en hangt af van de lokale wetgeving van het betreffende land. Investeringsinkomsten uit buitenlandse bronnen kunnen onderworpen zijn aan deze bronbelasting op buitenlands inkomen.

Om te voorkomen dat u twee keer belasting betaalt over dezelfde inkomsten (één keer in het buitenland en één keer in Nederland), heeft Nederland met veel landen belastingverdragen gesloten. Deze verdragen bepalen welk land het heffingsrecht heeft en hoe dubbele belasting wordt voorkomen. Meestal gebeurt dit via een vrijstelling of een verrekening van de in het buitenland betaalde belasting. Inkomsten uit buitenlandse onroerende goederen zijn bijvoorbeeld vrijgesteld van dubbele belasting op basis van deze preventieve verdragen.

De manier waarop uw buitenlandse inkomsten worden belast, kan verschillen per type investering:

• Buitenlands vastgoed: Inkomsten uit buitenlands vastgoed, zoals huurinkomsten, vallen onder de belastingheffing van het land waar het vastgoed zich bevindt. Een belastingverdrag voorkomt dubbele belasting door Nederland een vrijstelling te verlenen. Dit betekent dat de inkomsten in Nederland wel worden meegenomen voor de berekening van het progressieve belastingtarief, maar dat er uiteindelijk geen Nederlandse belasting over wordt geheven. Investeerders in buitenlands vastgoed moeten echter wel rekening houden met belastingen bij aankoop, bezit en verkoop van dit vastgoed in het buitenland. Inkomsten uit buitenlandse huur van een vastgoedbeleggingsmaatschappij in Frankrijk worden bijvoorbeeld niet op dezelfde manier belast als huur binnen Frankrijk, afhankelijk van het belastingverdrag.
• Buitenlandse dividenden en coupons: Deze inkomsten zijn onderhevig aan bronbelasting in het land van herkomst. Een belastingverdrag kan deze bronbelasting beperken tot een bepaald percentage. De resterende inkomsten worden vervolgens in Nederland belast, waarbij de in het buitenland betaalde bronbelasting verrekend kan worden met de in Nederland verschuldigde belasting.

Laten we een voorbeeld nemen van inkomsten uit buitenlandse beleggingen in België, zoals coupons en dividenden die niet onder de Belgische roerende voorheffing vallen. Volgens de Belgische wetgeving (voor 2023) moeten deze inkomsten worden aangegeven in de personenbelastingaangifte en worden belast tegen 30% belastbare buitenlandse beleggingsinkomsten. Stel dat u in 2026 bruto €1.000 aan dergelijke Belgische dividenden ontvangt. In België wordt hiervan €300 (30%) aan belasting ingehouden. Deze inkomsten moet u ook in Nederland aangeven. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en België kunt u de betaalde Belgische belasting verrekenen met de Nederlandse belasting die u over deze inkomsten verschuldigd bent, waardoor u per saldo geen dubbele belasting betaalt.

Het is essentieel om te beseffen dat de exacte belastingheffing sterk afhangt van de specifieke lokale wetgeving van het land waar u belegt en de inhoud van het belastingverdrag tussen dat land en Nederland. Voor meer gedetailleerde informatie over belastingverdragen en uw specifieke situatie kunt u terecht op de website van de Belastingdienst.