Hoeveel belasting betaal je over inkomsten vakantiewoning?

Over inkomsten uit een vakantiewoning betaal je in 2026 primair belasting in box 3 over de waarde van de woning, niet over de huurinkomsten zelf. De heffing bedraagt 36% over een fictief rendement van 6% van de WOZ-waarde van de vakantiewoning. Huurinkomsten in privé zijn belastingvrij. Daarnaast kunnen omzetbelasting, toeristenbelasting en onroerendezaakbelasting van toepassing zijn.

De belasting over een vakantiewoning valt onder de vermogensrendementsheffing in box 3. Dit betekent dat de Belastingdienst uitgaat van een fictief rendement over de waarde van de woning, ongeacht de werkelijke huuropbrengsten of kosten. Het fictieve rendement voor 2026 bedraagt 6% van de waarde van de vakantiewoning. Over dit fictieve rendement betaal je een belastingtarief van 36%. De belasting wordt betaald over het forfaitaire rendement op de woningwaarde, verminderd met eventuele schulden die direct aan de vakantiewoning gekoppeld zijn.

Huurinkomsten die je ontvangt uit de verhuur van een vakantiewoning in privé zijn in principe belastingvrij. Dit betekent dat je deze opbrengsten niet hoeft op te geven als inkomen in box 1. Wel zijn de rente op een eventuele lening en gemaakte kosten voor de vakantiewoning in dit scenario niet aftrekbaar. Hoewel er plannen en discussies zijn over een toekomstige overgang naar belasting over werkelijk rendement vanaf 2026, blijft vooralsnog de box 3-heffing op basis van fictief rendement van toepassing op de waarde van de woning voor particuliere eigenaren.

Een rekenvoorbeeld voor de Box 3-heffing in 2026 illustreert dit als volgt: Stel, uw vakantiewoning heeft in 2026 een WOZ-waarde van €300.000 en u heeft geen schulden op de woning. Het fictieve rendement bedraagt dan 6% van €300.000, wat neerkomt op €18.000. Over dit bedrag betaalt u 36% belasting, wat resulteert in een jaarlijkse box 3-heffing van €6.480.

Naast de box 3-heffing zijn er nog andere fiscale verplichtingen en belastingen waar u rekening mee moet houden bij het bezit en de verhuur van een vakantiewoning:

• Omzetbelasting (btw): Bij de verhuur van een vakantiewoning bent u in principe ondernemer voor de btw en moet u 9% omzetbelasting afdragen over de verhuuropbrengsten. De btw die u betaalt bij de aankoop of verbouwing van de vakantiewoning kan onder bepaalde voorwaarden geheel of gedeeltelijk worden teruggevorderd. Dit hangt af van de mate van verhuur:
  • Bij volledige verhuur kunt u de betaalde btw volledig terugvorderen.
  • Bij een combinatie van eigen gebruik en verhuur kunt u de btw gedeeltelijk terugvragen.
  • Bij volledig eigen gebruik kunt u de betaalde btw niet terugvorderen.
• Toeristenbelasting: Als u uw vakantiewoning verhuurt, moet u toeristenbelasting innen bij uw gasten en deze afdragen aan de gemeente. De hoogte hiervan verschilt per gemeente.
• Onroerendezaakbelasting (OZB): Als eigenaar van een vakantiewoning in Nederland betaalt u jaarlijks onroerendezaakbelasting aan de gemeente.

Voor meer gedetailleerde informatie over de fiscale aspecten en de specifieke regels rondom de verhuur van een vakantiewoning, kunt u onze pagina over vakantiewoning verhuren en belasting raadplegen.