Hoeveel mag je maximaal pensioenbeleggen?
Hoeveel mag je maximaal pensioenbeleggen?
Voor pensioenbeleggen mag je fiscaal voordelig maximaal inleggen tot de hoogte van je jaarruimte, die afhankelijk is van je inkomen en eventuele pensioenopbouw via een werkgever. Voor 2024 bedroeg de maximale jaarruimte € 34.550. Daarnaast kun je gebruikmaken van reserveringsruimte om gemiste inleg van voorgaande jaren in te halen. In 2023 kon het totale jaarlijkse inlegbedrag, inclusief reserveringsruimte, oplopen tot € 72.550.
De hoogte van het bedrag dat je fiscaal voordelig mag inleggen voor je pensioen, wordt bepaald door je persoonlijke situatie en twee belangrijke begrippen: de jaarruimte en de reserveringsruimte. Deze regelingen zijn bedoeld om je de mogelijkheid te geven om een pensioentekort aan te vullen met belastingvoordeel.
Jaarruimte: jouw jaarlijkse pensioenruimte
De jaarruimte is het maximale bedrag dat je in een bepaald jaar fiscaal voordelig mag inleggen voor je pensioen. Dit bedrag is niet voor iedereen hetzelfde; het is afhankelijk van je inkomen en de pensioenopbouw die je al via een werkgever hebt. Volgens de regelgeving mag je pensioen per jaar belastingvrij opgebouwd worden tot maximaal 30% van je inkomen (Fact 7). De maximale jaarruimte is een dynamisch bedrag dat regelmatig wordt aangepast. Zo steeg de maximale jaarruimte in 2024 naar € 34.550 (Fact 1), een aanzienlijke verhoging ten opzichte van de € 15.317 waaruit deze in datzelfde jaar steeg (Fact 8).
Reserveringsruimte: inhaalruimte voor gemiste jaren
Naast de jaarruimte bestaat er de reserveringsruimte, ook wel inhaalruimte genoemd. Deze ruimte stelt je in staat om jaarruimte die je in voorgaande jaren niet volledig hebt benut, alsnog fiscaal voordelig in te leggen. Dit is vooral gunstig als je bijvoorbeeld een periode minder hebt gewerkt, zzp'er bent geweest zonder pensioenopbouw, of als je inkomen recentelijk is gestegen. De maximale inhaalruimte bedroeg in 2023 € 38.000. Samen met de jaarruimte van dat jaar (€ 34.550) kon het totale inlegbedrag in 2023 oplopen tot € 72.550 (Fact 2).
Rekenvoorbeeld: Berekening van je jaarruimte
Stel, je had in 2024 een belastbaar inkomen van € 70.000 en je bouwde geen pensioen op via een werkgever. Volgens de regel dat maximaal 30% van het inkomen belastingvrij mag worden opgebouwd voor pensioen (Fact 7), is je theoretische jaarruimte:
- 30% van € 70.000 = € 21.000
Aangezien dit bedrag lager is dan de maximale jaarruimte van € 34.550 die voor 2024 gold (Fact 1), was je jaarruimte in dit specifieke geval € 21.000. Dit bedrag had je fiscaal voordelig kunnen inleggen op een pensioenrekening.
Belangrijke overwegingen
De exacte berekening van zowel je jaarruimte als je reserveringsruimte is complex en vraagt om nauwkeurigheid. Factoren zoals je pensioengevend salaris, franchisebedragen en eventuele pensioenopbouw bij eerdere werkgevers spelen een rol. Voor de meest accurate berekening en de actuele bedragen voor 2026, kun je de rekenhulpen en informatie van de Belastingdienst raadplegen. Zij zijn de autoriteit die de regels en maxima voor fiscaal voordelige pensioenopbouw vaststelt.