Wanneer geldt werkelijk rendement box 3?

Werkelijk rendement in box 3 geldt volgens de principes die de Hoge Raad heeft vastgesteld op 6 juni 2024. Dit rendement wordt jaarlijks bepaald en omvat alle gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van uw vermogen. Op deze pagina leest u wat werkelijk rendement precies inhoudt en wanneer u hiermee te maken krijgt.

Kort antwoord: wanneer moet u werkelijk rendement doorgeven?

De exacte manier om uw werkelijk rendement in box 3 door te geven, wordt nog bekendgemaakt door het Ministerie van Financiën. Wel staat vast dat de vergelijking tussen werkelijk en forfaitair rendement per kalenderjaar moet gebeuren. De staatssecretaris van Financiën heeft benadrukt dat een verdere verduidelijking van het begrip 'werkelijk rendement' nodig is. Wat betekent dit voor u? Voor nu is het vooral zaak om uw beleggingsgegevens goed bij te houden.

Rendement op beleggen is de winst of het inkomen dat u uit investeringen haalt. Voor box 3 wordt het werkelijke rendement vastgesteld op nominaal rendement, een maat voor het beleggersrendement over een bepaalde periode. Het begrip 'werkelijk rendement' kan zorgvuldig worden ingeschat na een heldere definitie. Het rendement op een beleggingsrekening is relatief eenvoudig vast te stellen. U berekent dit rendement door het verschil te delen door het oorspronkelijke bedrag en te vermenigvuldigen met 100.

Wat betekent werkelijk rendement in box 3?

Werkelijk rendement in box 3 is het rendement dat u daadwerkelijk behaald heeft op uw vermogen. Dit omvat zowel daadwerkelijk ontvangen inkomsten als gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van uw box 3-bezittingen. Denk aan ontvangen rente, dividend, pachttermijnen, huurinkomsten, en waardestijgingen of -dalingen. Het werkelijk rendement bestaat uit direct en indirect rendement, en omvat zowel positieve als negatieve resultaten. De berekening gebeurt op basis van nominaal rendement, zonder inflatiecorrectie. Rente van schulden die tot box 3 vermogen behoren, telt mee en het rendement wordt verminderd met kosten. Positieve en negatieve rendementen worden binnen hetzelfde kalenderjaar verrekend. Rendementen uit andere jaren tellen niet mee. Voor meer informatie over ongerealiseerd rendement, kunt u verder lezen.

Wanneer krijgt u een brief van de Belastingdienst?

U ontvangt brieven van de Belastingdienst over box 3 op verschillende momenten. Vanaf half oktober 2024 konden belastingplichtigen in Nederland een brief verwachten over aanvullend rechtsherstel in box 3. De Belastingdienst verstuurde toen 2,6 miljoen van deze brieven met uitleg en vervolgstappen na uitspraken van de Hoge Raad.

Een andere brief ontvangt u zodra het mogelijk is om uw werkelijk rendement in box 3 door te geven. Deze brief, die specifiek gaat over het doorgeven van werkelijk rendement per belastingjaar, wordt verwacht in de zomer van 2025. De Belastingdienst verstuurt daarnaast jaarlijks een brief met het verzoek tot belastingaangifte.

Voor wie geldt de regeling voor werkelijk rendement?

De regeling voor werkelijk rendement in box 3 geldt voor belastingplichtigen die recht hebben op rechtsherstel. Dit is het geval wanneer hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitair rendement. U moet wel bewijzen dat uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitair rendement om hiervoor in aanmerking te komen. In dat geval wordt uw werkelijke rendement belast, in plaats van het forfaitair vastgestelde rendement. Dit kan u financieel voordeel opleveren, zoals een belastingteruggave, vooral voor de jaren 2018 en 2022. Vanaf 2026 maakt een recente uitspraak van de Hoge Raad het mogelijk om dit lagere werkelijke rendement aan te houden. Deze aanpak functioneert als een tegenbewijsregeling, waarbij de belastingheffing in box 3 over uw werkelijke rendement plaatsvindt. Dit geldt bijvoorbeeld ook voor het werkelijke rendement van een vakantiewoning. Beleggers met een hoger werkelijk rendement dan het forfaitaire rendement betalen belasting over het forfaitaire rendement. Dit systeem blijft tot minstens 2027 van kracht.

Hoe geeft u werkelijk rendement door?

U geeft uw werkelijk rendement door als de Belastingdienst hierom vraagt. Dit proces begint vaak met het ontvangen van een specifieke brief. Daarna vult u een formulier in en verzamelt u de benodigde gegevens. De precieze procedure hiervoor wordt door het Ministerie van Financiën vastgesteld.

Brief ontvangen

Wanneer u een brief ontvangt, kan dit een bevestiging zijn van een gemaakte afspraak. Na het indienen van een afspraakverzoek, bijvoorbeeld voor woninggerelateerde of financiële dienstverlening, krijgt u binnenkort contact. Dit contact dient om de afspraak te bevestigen. Soms is de status van de afspraak nog niet definitief; de definitieve bevestiging volgt dan later. Een bezoeker die een afspraak aanvraagt via een website krijgt hierover bericht. Dit geldt ook na het maken van een gesprek over een nieuwbouwproject. Ook voor het vastleggen van andere afspraken ontvangt u een bevestiging.

Formulier invullen

Wanneer u een formulier invult, zoals voor het doorgeven van uw werkelijk rendement in box 3, moet u vaak JavaScript activeren in uw browser. Dit is nodig om de CAPTCHA-verificatie te voltooien. Zonder geactiveerd JavaScript kunt u het formulier niet indienen. De CAPTCHA zorgt ervoor dat de inzender een mens is en geen geautomatiseerde spam.

Gegevens verzamelen

Het verzamelen van gegevens is een basisstap in elk analyseproces. Hierbij beoordeelt men de beschikbaarheid, toegankelijkheid en bruikbaarheid van benodigde informatie. Klantgegevens worden op diverse manieren verzameld. Dit kan bij contractafsluiting, via websites of apps, of door het uploaden van bestanden. Ook directe input van de gebruiker, technieken van de dienst en bronnen van derden dragen bij. Periodiek verzamelt men relevante gegevens, waaronder alle financiële informatie centraal. Voor doelgroepanalyses verzamelt men demografische informatie, koopgedrag en andere statistieken uit marktonderzoek en klantenenquêtes. Persoonlijke gegevens, zoals contactinformatie, worden ook via cookies verzameld en gebruikt voor legitieme zakelijke doeleinden.

Wanneer geldt het vanaf en wat verandert er in 2028?

Vanaf 2028 wordt de vermogensbelasting in Nederland beïnvloed door een nieuw wetsvoorstel. Dit wetsvoorstel richt zich op een eerlijkere heffing van het werkelijk rendement in box 3. Het betekent een belangrijke aanpassing van de huidige regels. De bedoeling is dat de belastingheffing dan beter aansluit bij wat u daadwerkelijk aan rendement behaalt. De overheid werkt aan deze veranderingen om het systeem rechtvaardiger te maken voor belastingplichtigen.

Wat betekent werkelijk rendement voor de belasting in box 3?

Werkelijk rendement in box 3 beschouwt rendement dat u daadwerkelijk behaald heeft op uw vermogen. Voor de belasting in box 3 omvat dit meer dan alleen directe inkomsten. Volgens de Hoge Raad omvat de definitie zowel daadwerkelijk ontvangen inkomsten, zoals dividend, rente en huur, als gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van box 3-bezittingen.

Dit werkelijke rendement wordt bepaald over het totale vermogen, inclusief banktegoeden. Het wordt berekend over alle vermogensbestanddelen in box 3. Hierbij wordt alleen rekening gehouden met nominaal rendement, zonder inflatiecorrectie. Het bestaat uit lopende opbrengsten zoals rente, huur, pacht en dividendopbrengsten, en uit direct en indirect rendement na aftrek van kosten en lasten.

Wanneer moet ik mijn werkelijk rendement doorgeven?

U geeft uw werkelijk rendement in box 3 door via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit formulier wordt vanaf zomer 2025 beschikbaar gesteld voor belastingplichtigen. Vanaf dat moment maakt het OWR-formulier het mogelijk om uw werkelijke rendement op te geven. Dit is vooral relevant als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Zo kunt u een meer optimale verdeling bereiken. Het formulier is bedoeld voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024.

Wat wordt bedoeld met werkelijk rendement box 3?

Werkelijk rendement box 3 is het rendement dat u daadwerkelijk behaalt op al uw vermogensbestanddelen in box 3. Dit wordt berekend op basis van nominaal rendement. Het omvat zowel directe inkomsten, zoals rente, dividend, huur en pacht. Ook vermogensaanwas door gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van bezittingen valt hieronder. Volgens de Hoge Raad omvat dit ook banktegoeden en inflatiewinst. De berekening houdt rekening met de rente van schulden, maar niet met het heffingsvrij vermogen. Een significantiemarge of inflatiecorrectie wordt hierbij niet meegenomen.

Hoe kom ik aan mijn werkelijk rendement box 3?

U bepaalt uw werkelijk rendement in box 3 door alle resultaten uit uw vermogensbestanddelen te berekenen. Dit omvat zowel positieve als negatieve resultaten. Hieronder vallen lopende opbrengsten zoals rente, huur, pacht en dividendopbrengsten. Ook vermogensaanwas, inclusief gerealiseerde en ongerealiseerde waardeveranderingen van bezittingen, telt mee. De berekening omvat uw totale box 3 vermogen, inclusief banktegoeden, zonder aftrek van het heffingsvrij vermogen. Dit werkelijk rendement geeft u door aan de Belastingdienst via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Het OWR-formulier is vanaf zomer 2025 beschikbaar. Dit formulier is specifiek voor belastingplichtigen met aanvullend rechtsherstel, of wiens werkelijk rendement lager is dan het forfaitair rendement.

Is er in 2028 een heffing op werkelijk rendement in box 3?

Ja, vanaf 1 januari 2028 zal er een heffing zijn op werkelijk rendement in box 3. Deze nieuwe box 3-heffing baseert de belasting op het daadwerkelijk behaalde rendement, wat de grondslag vormt voor de heffing. Dit omvat zowel direct als indirect rendement, inclusief waardeveranderingen van beleggingen of vastgoed, zelfs als deze nog niet gerealiseerd zijn. U betaalt dan belasting in privé over dit daadwerkelijk gerealiseerde rendement. De wetgever heeft beoogd dat deze heffing over het werkelijke rendement niet eerder dan 2028 gerealiseerd zal zijn, mits het kabinet het wetsvoorstel aanvaardt.