Is er een uitstel voor het indienen van het werkelijk rendement formulier in box 3?
Is er een uitstel voor het indienen van het werkelijk rendement formulier in box 3?
Het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' voor box 3, waarmee belastingplichtigen hun werkelijke rendement kunnen opgeven, is sinds zomer 2025 beschikbaar. Voor de indiening van dit specifieke formulier is er geen algemeen uitstel verleend, zoals dat bijvoorbeeld voor de reguliere inkomstenbelastingaangifte kan gelden. De Belastingdienst heeft het formulier beschikbaar gesteld voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024, en tot de beschikbaarheid ervan was er voorlopig geen actie vereist.
De Belastingdienst heeft het 'Opgaaf werkelijk rendement'-formulier, ook wel OWR-formulier genoemd, geïntroduceerd om belastingplichtigen de mogelijkheid te bieden hun werkelijke rendement in box 3 op te geven. Dit is met name relevant voor diegenen die in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel in box 3. Het formulier is vanaf zomer 2025 beschikbaar gesteld. Specifiek is het formulier in juli 2025 beschikbaar gekomen voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024.
Voordat het formulier beschikbaar was, hoefden belastingplichtigen nog geen actie te ondernemen. In oktober 2024 liet de Belastingdienst in een brief weten dat er voorlopig geen actie vereist was wat de opgave van het werkelijke rendement voor box 3 betreft. Deze mededeling voorkwam een veelvoorkomende misvatting dat men al eerder actie moest ondernemen, terwijl het formulier nog niet eens bestond.
De introductie van het OWR-formulier markeert een belangrijke stap in het proces van rechtsherstel voor box 3. Belastingplichtigen kunnen hiermee de informatie over hun werkelijke rendement aanleveren. Dit staat los van het bezwaar maken tegen fictieve rendementen. Bezwaar tegen fictieve rendementen in box 3 kan pas worden ingediend na ontvangst van de definitieve aanslag inkomstenbelasting, bijvoorbeeld voor het belastingjaar 2023 of 2024. Het OWR-formulier dient specifiek voor de opgave van het werkelijke rendement.
Hieronder een overzicht van de belangrijkste momenten en feiten rondom het 'Opgaaf werkelijk rendement' formulier:
- Oktober 2024: De Belastingdienst communiceert dat er voorlopig geen actie vereist is van belastingplichtigen inzake de opgave van het werkelijke rendement in box 3.
- Zomer 2025: De Belastingdienst stelt het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' beschikbaar.
- Juli 2025: Het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement' is specifiek beschikbaar voor de belastingjaren 2017 tot en met 2024.
- Huidige situatie (2026): Het formulier is beschikbaar voor indiening van de werkelijke rendementen voor de betreffende jaren. Er is geen algemeen uitstel voor de indiening van dit formulier.
Kortom, hoewel er in het verleden een periode was waarin geen actie vereist was omdat het formulier nog niet beschikbaar was, is er na de beschikbaarstelling in zomer 2025 geen algemeen uitstel voor de indiening van het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Belastingplichtigen die in aanmerking komen voor aanvullend rechtsherstel kunnen hun werkelijke rendement via dit formulier opgeven voor de jaren 2017 tot en met 2024. Voor meer details over het rechtsherstel in box 3, zie deze pagina.