Rendement belasting 2021

In 2021 betaalde u 31% belasting over het forfaitaire rendement van uw vermogen in box 3. Voor vermogens tussen €50.000 en €100.000 werd bijvoorbeeld een rendement van 1,90% voorspeld door de Belastingdienst. Op deze pagina leest u precies hoe dit fictieve rendement werd berekend en welke tarieven van toepassing waren.

Wat gold er in box 3 in 2021?

In 2021 gold voor box 3 een systeem van fictieve rendementen. Het inkomen kon op twee manieren berekend worden volgens de Belastingdienst. Voor bank- en spaartegoeden gold een fictief rendementspercentage van 0,01%. Beleggingen en andere bezittingen hadden een verondersteld rendement van 5,69%. Schulden werden meegenomen met een fictief rendementspercentage van 2,46%.

Over het voordeel uit sparen en beleggen betaalde u 31% belasting. Het belastingtarief in box 3 was dus 31%. Het heffingsvrije vermogen bedroeg in 2021 €50.000 per persoon, en dit gold ook per fiscale partner. Dit betekent dat een stel met een gezamenlijk vermogen tot €100.000 geen belasting betaalde in box 3. Het is slim om altijd te controleren hoe uw vermogen wordt verdeeld, want de vrijstelling maakt een groot verschil.

Hoe werd het fictieve rendement berekend?

Het fictieve rendement voor de belasting in 2021 werd berekend volgens een specifieke methode van de Belastingdienst. U kunt meer lezen over rendement berekenen belasting. Hierbij werd uw vermogen verdeeld in verschillende schijven, waarvoor vervolgens vaste rendementen werden aangenomen.

Schijfverdeling van het vermogen

De schijfverdeling van het vermogen was een methode om uw bezittingen in box 3 voor de belasting in 2021 te categoriseren. Uw vermogen werd hierbij opgedeeld in verschillende delen. Voor elk van deze delen gold een eigen fictief rendement, dat de Belastingdienst vaststelde. Zo bepaalde dit systeem hoe uw rendement belasting 2021 werd berekend.

Veronderstelde rendementen per vermogensmix

Veronderstelde rendementen per vermogensmix zijn gebaseerd op een fictieve samenstelling van beleggingen. Deze mix gaat uit van gemiddelde rendementen. Een combinatie van spaargeld en aandelenbeleggingen kan verschillende rendement-risicocombinaties opleveren, met een bereik van 0 tot 7 procent per jaar. De aanname van verwachte beleggingsrendementen steunt op historische prestaties van beleggingsklassen en marktcondities, zoals inflatie en rentestanden. Gemiddelde, maximale en minimale rendementen worden berekend over 12 maanden op basis van historische data van aandelen en obligaties. Factoren zoals spaarrente en rendementen op aandelenmarkten beïnvloeden het verwachte jaarlijkse rendement. Bij vermogensbeheer varieert het gemiddelde rendement meestal tussen 4 en 7 procent per jaar.

Welk belastingtarief betaalde je over box 3?

In 2021 betaalde u 31% belasting over het fictieve rendement in box 3. Dit tarief gold voor het gehele voordeel uit sparen en beleggen. Het percentage was een vast gegeven voor de berekening van de belasting.

Stel, uw voordeel in box 3 was €3.198. Dan betaalde u hierover €991 aan belasting. Dit illustreert hoe het belastingtarief van 31% werd toegepast op het veronderstelde rendement.

Hoe werkte de berekening van vermogen en vrijstelling?

De berekening van vermogen en vrijstelling in 2021 werkte door schulden en een belastingvrije drempel af te trekken van uw totale bezittingen. De uiteindelijke vermogensbelasting hing af van uw totale vermogen op de peildatum. Het heffingsvrije vermogen, een bedrag dat per belastingplichtige wordt vastgesteld en van het totale vermogen wordt afgetrokken, was hier een belangrijk onderdeel van; in 2024 was dit bijvoorbeeld €57.000 per persoon.

Heffingsvrij vermogen in 2021

In 2021 bedroeg het heffingsvrij vermogen in box 3 €50.000 per persoon. Dit bedrag trok u af van uw totale vermogen voordat de belasting werd berekend. Het heffingsvrije vermogen in box 3 was in dat jaar verhoogd naar €50.000. U betaalde dus geen belasting over de eerste €50.000 van uw vermogen.

Schulden, spaargeld en beleggingen

In 2021 vielen uw spaargeld en beleggingen onder het vermogen in box 3. Schulden konden van dit vermogen worden afgetrokken voordat de belasting werd berekend. Dit beïnvloedde het fictieve rendement waarover u belasting betaalde. Voor gedetailleerde informatie over het rendement belasting 2021 en de specifieke regels verwijzen wij u naar de Belastingdienst.

Wat betekende dit voor beleggers met rendement?

In 2021 betaalden beleggers belasting over een fictief rendement in box 3. Dit fictieve rendement kon afwijken van uw werkelijke opbrengst, wat we verderop met een voorbeeld toelichten.

Voorbeeld van belasting over vermogen in 2021

Een Nederlands belastingplichtige met een vermogen van €63.749 in 2021 betaalde €80,98 aan belasting in box 3. Dit voorbeeld van rendement belasting in 2021 kwam doordat het heffingsvrij vermogen €50.000 per persoon bedroeg. Van het totale vermogen bleef zo €13.749 over dat belastbaar was. Over dit deel van het vermogen gold een belastingtarief van 0,59 procent. Het belastingtarief over de opbrengst uit vermogen voor belastingplichtigen met €50.000 of meer werd in 2021 verhoogd naar 31 procent.

Verschil tussen werkelijk rendement en forfaitair rendement

Het werkelijke rendement en het forfaitaire rendement konden in box 3 van elkaar verschillen. Dit is een belangrijk aspect van de rendement belasting 2021. Als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire, werd het werkelijke rendement belast. U moest wel aannemelijk maken dat dit zo was. De vergelijking tussen deze twee rendementen moest per kalenderjaar gebeuren. Hieronder ziet u de verschillen per vermogenstype:

Vermogenstype	Werkelijk rendement	Forfaitair rendement
Banktegoeden	Benadert forfaitair	Benadert werkelijk
Sparen	2,5%	2,0%
Aandelen	Ongeveer 1% lager	Hoger dan werkelijk
Vastgoed	Meestal hoger	Meestal lager

Het verschil tussen forfaitair en werkelijk rendement is niet relevant voor de bepaling van het werkelijke rendement zelf.

Kun je nog steeds belastingteruggave krijgen voor het belastingjaar 2021?

Nee, de reguliere termijnen voor belastingteruggave over het belastingjaar 2021 zijn verstreken. Pensioenuitkeringen ontvangen in 2021 konden Nederlandse ingehouden loonbelasting terugvragen. Hiervoor gold een terugvraagdrempel van 1 maart 2022. Wie vóór 1 mei 2022 aangifte inkomstenbelasting 2021 deed en geld terug verwachtte, ontving een voorlopige aanslag. De kans om nu nog een teruggave te krijgen voor 2021 is daarom zeer klein.

Welke jaren vallen onder rechtsherstel box 3?

Het rechtsherstel voor box 3 geldt voor de belastingjaren 2017 tot en met 2022. De Wet rechtsherstel box 3, ook wel Herstelwet genoemd, werkt terug tot en met 1 januari 2017. Deze wet regelt rechtsherstel voor box 3-heffing via forfaitaire rendementen, met meer aansluiting op de werkelijke vermogensopbouw. Hiermee verleent de Nederlandse wetgever rechtsherstel aan belastingplichtigen. Het recht op rechtsherstel geldt voor de periode 2017 tot en met 2022. De wet is ingevoerd om de inkomstenbelastingheffing in box 3 in overeenstemming te brengen met een uitspraak van de Hoge Raad. Het Besluit rechtsherstel box 3 trad op 28 juni 2022 in werking. Dit besluit is inmiddels vervangen door de Wet rechtsherstel box 3.

Wat is het belastingpercentage voor 2021?

Het belastingpercentage voor 2021 varieerde per type inkomen. Voor aanmerkelijk belang, dat in box 2 valt, was het tarief 26,9%. Dit percentage is verhoogd vanuit eerdere jaren, zoals vastgelegd in het Belastingplan 2019. De vennootschapsbelasting kende in 2021 twee tarieven: 21,7% voor winsten boven €200.000 en 15% voor lagere winsten.

Hoeveel procent belasting betaal je over rendement?

Het belastingpercentage over rendement in box 3 voor 2021 was een vast tarief. Dit percentage gold voor het fictieve rendement op uw vermogen, niet voor uw werkelijke opbrengst. Voor de exacte hoogte van dit tarief in 2021 verwijzen wij u naar de Belastingdienst.