Bezwaar tegen fictief rendement

U kunt bezwaar maken tegen het fictief rendement op beleggingen wanneer uw werkelijke rendement lager was dan de Belastingdienst veronderstelt. Dit is belangrijk, want het fictief rendement op beleggingen lag de afgelopen jaren hoger dan op spaargeld, waarvoor in 2021 een percentage van 0,01% gold. Het fictief rendement, ook bekend als forfaitair rendement, neemt toe in hogere vermogensschijven, en het werkelijke rendement op beleggingen kan afwijken van het fictief rendement, zoals bij Geldnerd in de afgelopen 10 jaar bleek.

Kun je bezwaar maken tegen box 3-heffing?

Ja, u kunt bezwaar maken tegen de box 3-heffing. Dit is mogelijk via de tegenbewijsregeling als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement. Het gebruik van deze regeling kan uw box 3-heffing nooit verhogen. U moet wel aannemelijk maken dat uw gerealiseerde rendement lager was. Vanaf zomer 2025 kunnen individuele belastingplichtigen aantonen dat de wettelijke box 3-heffing te zwaar was. Het is verstandig om bezwaar in te dienen om uw rechten te behouden en mogelijk aan te sluiten bij een massaalbezwaarprocedure. Dit geldt voor belastingaanslagen van 2021, 2022 en eerdere jaren.

Wanneer heeft bezwaar kans van slagen?

Bezwaar tegen fictief rendement beleggen heeft kans van slagen als uw werkelijke rendement lager was dan het berekende forfaitaire rendement. U moet dan wel kunnen aantonen dat u minder verdiende met uw beleggingen dan de Belastingdienst veronderstelde. Voor de exacte voorwaarden en bewijslast kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen.

Hoe maak je bezwaar tegen fictief rendement?

Bezwaar maken tegen fictief rendement doet u door uw aanslag en box 3-gegevens te controleren. U vergelijkt uw werkelijke rendement met het fictieve rendement van de Belastingdienst. De Hoge Raad heeft in 2024 bepaald dat fictief rendement nooit hoger mag zijn dan werkelijk rendement. Dit biedt de basis voor een succesvol bezwaar.

Controleer je aanslag en box 3-gegevens

U controleert uw aanslag en box 3-gegevens door uw werkelijke rendement te vergelijken met het forfaitaire rendement. Dit is vooral belangrijk voor definitieve aanslagen over 2021, 2022 of 2023, waarbij u moet nagaan of uw werkelijke rendement lager was. Laat uw definitieve aanslag inkomstenbelasting box 3 controleren door een belastingadviesdienst. Controleer ook de verdeling van uw box 3-vermogen na aanpassingen. Voor de voorlopige aanslag box 3 van 2024 is het belangrijk deze nauwkeurig te controleren en zo nodig aan te passen om verrassingen te voorkomen. U geeft uw bezittingen en schulden in box 3 jaarlijks op. Voor de jaren 2021, 2022 en 2023 wordt de belasting voor beleggers in box 3 automatisch correct geheven, mits de aanslagen nog niet definitief zijn. Een reeds verzonden belastingaangifte box 3 kunt u bijwerken door uw fiscale kaart aan te passen.

Bepaal of je werkelijk rendement lager was

Om te bepalen of uw werkelijk rendement lager was, kijkt u naar wat u daadwerkelijk overhield na alle kosten. Het werkelijk gerealiseerd rendement bij de verkoop van effecten kan verminderd worden door belastingen en transactiekosten. Dit betekent dat u deze kosten meeneemt in de berekening van uw uiteindelijke rendement. Zo kunt u aantonen dat uw werkelijke opbrengst lager was dan het fictieve rendement van de Belastingdienst. Voor meer inzicht in beleggingsstrategieën, zoals beleggen met vast rendement, kunt u verder lezen.

Dien bezwaar of opgaaf werkelijk rendement in

U dient uw werkelijke rendement in via het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit formulier is beschikbaar via Mijn Belastingdienst, vanaf de zomer van 2025. U gebruikt het om aanvullende informatie over uw werkelijke rendement voor box 3 te verstrekken. Vooral als uw werkelijke rendement lager was dan het forfaitaire rendement, is dit formulier belangrijk. Het helpt u stap voor stap bij het bepalen van uw werkelijke rendement.

Voeg bewijs van je werkelijke rendement toe

U voegt bewijs van uw werkelijke rendement toe met het formulier 'Opgaaf werkelijk rendement'. Dit formulier is speciaal ontwikkeld voor belastingplichtigen in box 3. Het dient om aan te tonen dat uw werkelijke rendement lager uitviel dan het fictieve rendement. Het formulier begeleidt u stap voor stap bij het vaststellen van dit werkelijke rendement. Zo kunt u de benodigde aanvullende informatie voor box 3 indienen.

Voor welke jaren kun je geld terugvragen?

Welke jaren in aanmerking komen voor het terugvragen van geld via bezwaar tegen fictief rendement beleggen, hangt af van de actuele stand van zaken bij de Belastingdienst. De mogelijkheden voor teruggave of aanpassing van de box 3-heffing zijn vaak gekoppeld aan specifieke uitspraken of regelingen. U kunt het beste de website van de Belastingdienst raadplegen voor de meest recente informatie over de betreffende jaren. Daar vindt u welke aanslagen nog openstaan voor bezwaar of een verzoek om ambtshalve vermindering.

Wat betekent rechtsherstel voor beleggers?

Rechtsherstel in box 3 gaat over het corrigeren van de belastingheffing. Voor beleggers met bank- en spaartegoeden benadert de Hoge Raad het werkelijke rendement voldoende. Dit betekent dat de aanpak van de Belastingdienst voor deze specifieke vermogens voldoende herstel biedt. Het rechtsherstel is bedoeld om te zorgen dat u niet te veel belasting betaalt over een fictief rendement.

Wat zijn de gevolgen voor pensioen en vermogen?

Bezwaar maken tegen fictief rendement op beleggingen kan invloed hebben op uw vermogen, en daarmee indirect op uw pensioenopbouw. Als uw werkelijke rendement lager was dan het fictieve, betaalt u mogelijk minder belasting over uw vermogen in box 3.

Minder belasting betekent dat er meer van uw vermogen overblijft. Dit kan positief zijn voor uw financiële planning op lange termijn, inclusief uw pensioen. De exacte gevolgen zijn echter sterk persoonlijk. Voor specifieke adviezen over uw situatie raadpleegt u de Belastingdienst of een financieel adviseur.

Hoe kan ik een fictief rendement aanvechten?

U kunt een fictief rendement aanvechten. U moet dan aantonen dat uw werkelijke rendement lager was dan het fictieve rendement van de Belastingdienst. De Hoge Raad oordeelde in 2021 al dat het fictieve rendement in lijn moet zijn met werkelijke rendementen. Belastingplichtigen moeten kunnen bewijzen dat hun werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Het fictief rendement mag nooit hoger zijn dan het werkelijke rendement, zo stelt de Hoge Raad. Uw werkelijke rendement omvat voordelen zoals rente, dividend en huur. Ook positieve en negatieve waardeveranderingen van uw vermogen, inclusief ongerealiseerde, tellen mee. De exacte definitie van dit werkelijke rendement, vooral bij aandelen of vastgoed, is nog onderwerp van discussie.

Hoe kan ik bezwaar maken tegen het fictief rendement in box 3?

U kunt bezwaar maken tegen het fictief rendement in box 3 wanneer uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. Het is aan te raden om een bezwaarschrift in te dienen tegen de definitieve aanslag inkomstenbelasting. Hierbij moet u aannemelijk maken dat uw gerealiseerde rendement lager was dan het veronderstelde fictieve rendement. Dit doet u door feiten te stellen en bewijs te leveren van uw lagere werkelijke rendement. Dien uw bezwaar in elk geval binnen zes weken na ontvangst van de aanslag inkomstenbelasting in.

Wie krijgt rechtsherstel box 3?

Belastingplichtigen die geen bezwaar hebben ingediend, komen in aanmerking voor rechtsherstel box 3 over de jaren 2017 tot en met 2020. Ook belastingplichtigen die tijdig bezwaar maakten tegen hun aanslag inkomstenbelasting voor de jaren 2017 tot en met 2020 ontvangen automatisch rechtsherstel. Dit herstel van rechten geldt voor belastingjaren tot en met 2022, mits u kunt aantonen dat uw werkelijk rendement lager was dan het forfaitaire. Aanvullend rechtsherstel voor de periode 2017 tot en met 2020 is mogelijk als de definitieve aanslag inkomstenbelasting op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond. De Belastingdienst biedt dit rechtsherstel aan doelgroepen met een mogelijk te hoge box 3 heffing.

Hoeveel krijg je terug bij fictief rendement?

Hoeveel u precies terugkrijgt bij bezwaar tegen fictief rendement, hangt af van uw persoonlijke situatie. Het bedrag is het verschil tussen de belasting die u betaalde over het fictieve rendement en de belasting over uw werkelijke rendement. De Belastingdienst beoordeelt dit per geval. Voor een nauwkeurige berekening en de actuele stand van zaken kunt u het beste de informatie van de Belastingdienst raadplegen.