Vermogensbelasting op aandelen 2024

De vermogensbelasting op aandelen in 2024 valt onder box 3 en wordt berekend over een verondersteld rendement, met een belastingtarief van 36 procent. Voor aandelen, als 'overige bezittingen', is dit forfaitaire rendement 6,04 procent. Er was ook een voorstel voor een Wet vermogensbelasting 2024 met progressieve heffing op vermogensbestanddelen. Vanaf 2025 wijzigt het systeem naar een vermogensaanwasbelasting in box 3, die belasting heft over de waardeontwikkeling van aandelen. In 2026 daalt het belastingpercentage dan naar 34 procent.

Hoe vallen aandelen in box 3 in 2024?

In 2024 vallen aandelen in box 3 onder de vermogensbelasting op basis van een fictief rendement. Dit rendement wordt vastgesteld door de Belastingdienst. Voor beleggingen en andere bezittingen in box 3 bedraagt dit rendementspercentage 6,04 procent voor 2024. Over dit fictieve rendement betaalt u een belastingtarief van 36 procent. Veel beleggers in box 3 behalen in 2024 een hoger rendement dan dit forfaitaire percentage van 6,04 procent.

Vanaf 2025 verandert het systeem ingrijpend. Dan heft het box 3-stelsel belasting over het werkelijke rendement. Dit omvat vermogensbestanddelen zoals koerswinst of -verlies op aandelen. Ook de werkelijke inkomsten uit aandelen, obligaties, winstbewijzen en opties worden dan belast. Aandelen in start-ups en familiebedrijven onder de 5%-drempel belasten eveneens werkelijke inkomsten en vermogenswinst. Dit betekent een ingrijpende wijziging voor beleggers.

Hoe bereken je de belasting over aandelen?

De belasting over aandelen berekenen vraagt om een stapsgewijze aanpak, waarbij de waardeontwikkeling van aandelen jaarlijks belast wordt als vermogensaanwasbelasting in Nederland. De belasting is afhankelijk van uw woonplaats en de uitgevende instelling, en kan ook gelden bij de verkoop van aandelen of ETF's. Specifieke berekeningen zijn nodig voor aandelen verkregen van een werkgever, voor aanmerkelijk belang aandelen in box 2 met een tarief tot 31 procent in 2025, en voor de voorafpauschale op ETF's, zoals de 33 euro per 10.000 euro volume in 2024. Ook dividenduitkeringen kennen een eigen belastingtarief van 26,9 procent, en voor individuele beleggers zoals Henk kan de vermogensaanwasbelasting over koersstijging in 2026 620 euro bedragen.

Stap 1: bepaal de rendementsgrondslag

De rendementsgrondslag voor vermogensbelasting op aandelen bepaalt de basis voor uw belasting in box 3. Dit is de totale waarde van uw bezittingen op een specifieke peildatum. Schulden mag u hier in veel gevallen van aftrekken. Voor de precieze regels over bezittingen en schulden raadpleegt u de Belastingdienst.

Stap 2: trek het heffingsvrije vermogen af

Na het bepalen van de rendementsgrondslag, trekt u het heffingsvrije vermogen af. Dit heffingsvrije vermogen wordt in 2024 afgetrokken van het totale vermogen van de belastingplichtige. De belastingvrije drempel vermindert de waarde van uw bezittingen voor de vermogensbelasting. Zo betaalt u vermogensbelasting over een lager bedrag.

Stap 3: bereken het belastbaar rendement

Om het belastbaar rendement voor vermogensbelasting op aandelen in 2024 te berekenen, start je met het rendement. Rendement beschrijft de winstgevendheid van je geïnvesteerde vermogen. Eerst bepaal je het brutorendement, wat het rendement vóór belasting en kosten is. Het nettorendement bereken je door kosten en belastingen van het brutorendement af te trekken. Dit nettorendement is je belastbaar rendement. Een basisformule voor rendement in beleggen is ((Eindwaarde – Beginwaarde) / Beginwaarde) x 100. Een simpele berekening is (verkoopprijs - aankoopprijs + totaal inkomen) gedeeld door aankoopprijs maal 100 procent.

Stap 4: bepaal je aandeel bij een fiscale partner

Als u een fiscale partner heeft, bepaalt u samen uw aandeel in de vermogensbelasting. Fiscaal partners mogen inkomsten en aftrekposten vrij verdelen bij de belastingaangifte. U kiest zelf wie welk bedrag aangeeft. Dit stelt u in staat om een optimale verdeling te vinden door een gezamenlijke fiscale verdeling. Ook vermogen kan onderling verdeeld worden, bijvoorbeeld als één partner de 30% regeling gebruikt. Daarnaast kunt u aftrekposten verdelen met uw fiscale partner.

Welk rendement telt mee voor aandelen in 2024?

Voor aandelen in 2024 telt een fictief rendement mee voor de vermogensbelasting in box 3. Dit rendement is een vastgesteld percentage dat de Belastingdienst jaarlijks bepaalt. Het is dus niet uw werkelijke winst of verlies op de aandelen.

De exacte percentages voor dit forfaitaire rendement kunnen per jaar verschillen. U vindt de actuele cijfers voor 2024 op de website van de Belastingdienst.

Wat betaal je over aandelen bij verschillende situaties?

Wat u betaalt over aandelen hangt sterk af van de situatie en uw handelsgedrag. Individuele aandelen of ETF's kopen veroorzaakt hogere handels- en beheerskosten, vooral door transactiekosten bij frequent kopen en verkopen. Deze kosten variëren per broker en kunnen ook gelden voor stortingen en opnames.

Aandelen in een gewone beleggingsrekening

Aandelen die u aanhoudt in een gewone beleggingsrekening vallen voor de vermogensbelasting in 2024 onder box 3. De Belastingdienst ziet deze als 'overige bezittingen' en berekent hierover een fictief rendement. Dit betekent dat de waarde van uw aandelen op de peildatum meetelt voor uw totale vermogen. Voor de exacte berekening van dit rendement en de actuele tarieven raadpleegt u de website van de Belastingdienst.

Aandelen in een beleggingsfonds of ETF

Aandelen die u bezit via een beleggingsfonds of ETF vallen voor de vermogensbelasting in 2024 ook onder box 3. De Belastingdienst beschouwt deze als 'overige bezittingen', net als individuele aandelen. Hierover wordt een fictief rendement berekend, niet het werkelijke rendement dat u behaalt. De waarde van uw participaties op de peildatum telt mee voor uw totale vermogen. Voor gedetailleerde informatie over de waardering en de actuele percentages verwijzen wij u naar de Belastingdienst.

Gekregen aandelen als schenking of erfenis

Wanneer u aandelen als schenking of erfenis ontvangt, krijgt u te maken met belasting en eigendom. De kosten van verkrijging voor de begiftigde bij een schenking van aandelen worden vastgesteld op de waarde in het economische verkeer op het schenkingstijdstip. Iedereen die een erfenis of schenking ontvangt, kan geconfronteerd worden met erfbelasting of schenkbelasting. Een schenking vanuit een erfenis wordt gezien als een eenmalige gift waarover belasting betaald moet worden. Erfenissen en schenkingen ontvangen door gehuwden na 12 april 2017 blijven privébezit, tenzij een testament van de erflater anders bepaalt. Bij een herroepelijke schenking behoudt de schenker zeggenschap over het geschonken kindsdeel en kan de schenking herroepen. Een legaat ontstaat wanneer een schenking pas na overlijden toekomt en via een testament is vastgelegd.

Rekenvoorbeelden voor aandelen in box 3

Rekenvoorbeelden voor de vermogensbelasting op aandelen in box 3 laten zien hoe de Belastingdienst uw rendement berekent. Het box 3-inkomen wordt vastgesteld als voordeel uit sparen en beleggen, gebaseerd op een forfaitair rendement. Deze berekeningen houden rekening met uw vermogen en of u een fiscale partner heeft.

Voorbeeld zonder fiscale partner

Een voorbeeld zonder fiscale partner voor 2024 gaat uit van €200.000 spaargeld. Dit is de basis voor de belastingberekening in box 3. In 2023 had deze belastingplichtige €8.000 aan schulden. Het heffingsvrije vermogen was in 2022 €50.650. Deze bedragen bepalen samen het belastbaar vermogen. U trekt de schulden en het heffingsvrije vermogen af van het spaargeld. Zo berekent u het bedrag waarover u belasting betaalt.

Voorbeeld met fiscale partner

Een voorbeeld voor een belastingplichtige met fiscale partner in 2023 omvat €100.000 aan spaargeld en €150.000 aan beleggingen. Deze persoon had in dat belastingjaar ook €50.000 aan schulden. Met een fiscale partner mag u de heffingsgrondslag voor sparen en beleggen verdelen. Een fiscale partner is uw echtgenoot of geregistreerd partner. Ook een samenwonende met een notarieel samenlevingscontract en hetzelfde woonadres kan een fiscale partner zijn. Voorwaarden zijn bijvoorbeeld dat één van u een erkend kind van de ander heeft, of dat u in het voorafgaande jaar al fiscale partners was.

Hoeveel vermogensbelasting betaal je over aandelen?

Hoeveel vermogensbelasting u over aandelen betaalt, hangt af van uw specifieke situatie. In 2024 bedroeg de belasting over een vermogen van €100.000 in beursaandelen €0,00 vóór de wetswijziging. De belastingdruk op het niet-vrijgestelde deel van aandelenvermogen steeg in dat jaar naar 2,17 procent. Bij een belegging van €500.000 kon de belastingheffing in 2024 jaarlijks €12.600 extra zijn. Een belegger met aandelen en spaargeld betaalde in het nieuwe stelsel van 2024 circa 140 procent meer vermogensrendementsheffing, wat neerkomt op ruim €1.350 extra belasting. De belasting bij beleggen over €280.000 vrij vermogen kon in 2024 oplopen tot €5.927. Voor werknemers die aandelen via een eigen bv houden, nam de effectieve belastingdruk in 2024 vermoedelijk toe tot 31%. Houd er rekening mee dat de waardeontwikkeling van aandelen in startups ook belast wordt, maar dan met vermogenswinstbelasting.

Wat is de vermogenswinstbelasting op aandelen in 2024?

Vermogenswinstbelasting op aandelen in 2024 is een belasting op de daadwerkelijke winst die u maakt bij de verkoop van aandelen. Dit geldt voor specifieke situaties, zoals de waardeontwikkeling van aandelen in startups. Het verschilt van de vermogensbelasting in box 3, die uitgaat van een fictief rendement. Voor de exacte regels en tarieven van vermogenswinstbelasting op aandelen in 2024 raadpleegt u de Belastingdienst.

Hoeveel belasting over aandelen in 2024?

In 2024 werd de belasting over aandelen in box 3 berekend op basis van een fictief rendement. Voor 'overige bezittingen', waaronder aandelen vallen, hanteerde de Belastingdienst een forfaitair rendement van 6,04 procent. Over dit veronderstelde rendement betaalde u een belastingtarief van 36 procent. De effectieve belastingdruk op het niet-vrijgestelde deel van uw aandelenvermogen steeg in 2024 naar 2,17 procent.

Hoeveel belasting betaal je over gekregen aandelen?

De belasting op gekregen aandelen hangt af van de manier waarop u ze ontvangt. Krijgt u aandelen als beloning van uw werkgever, dan betaalt u hierover loonbelasting, wat kan oplopen tot ongeveer 40 procent van de waarde op het moment van toekenning. Werknemers die aandelen als beloning ontvangen, hebben te maken met belastingheffing over deze geschonken aandelen. Bij aandelenopties kan de heffing worden uitgesteld, waarbij u belasting betaalt over uitgekeerde dividenden. Voor aandelen die u via schenking of erfenis in Box 2 ontvangt, kan de inkomstenbelasting oplopen tot 26,9 procent. Het belastingtarief voor Box 2 overdracht van aandelen varieert in 2025 tussen 24,5 en 31 procent. Een conserverende aanslag over waardestijging van aandelen met een aanmerkelijk belang kan in 2025 maximaal 31 procent bedragen. Schenkingen of erfenissen van aandelen in een beleggings-bv of BV van een DGA kunnen de belastingheffing zelfs tot 45 procent laten oplopen.