Wat is de TOB op aandelen?
Wat is de TOB op aandelen?
De taks op beursverrichtingen (TOB) op aandelen is een Belgische belasting die wordt geheven op zowel de aankoop als de verkoop van aandelen, en bedraagt voor de meeste individuele aandelen 0,35% per transactie. Deze taks is van toepassing op de afstand en verwerving van roerende waarden en is een verplichte afdracht voor beleggers die in België transacties uitvoeren.
De taks op beursverrichtingen (TOB) is een Belgische belasting die specifiek van toepassing is op de afstand en de verwerving onder bezwarende titel van zowel Belgische als buitenlandse roerende waarden. Dit omvat ook de inkoop van eigen kapitalisatieaandelen door een beleggingsvennootschap. De TOB is verschuldigd voor verrichtingen die in België zijn aangegaan of uitgevoerd, en wordt geheven op de aankoop en verkoop van aandelen door beleggers.
De toepassing van de TOB op aandelen kent specifieke kenmerken:
- Tweevoudige heffing: Beleggers betalen de beurstaks tweemaal, namelijk bij de aankoop én bij de verkoop van aandelen.
- Tarief: Voor de meeste individuele aandelen bedraagt het TOB-tarief 0,35% bij aankoop en 0,35% bij verkoop.
- Berekeningsbasis: De taks wordt berekend op het aankoop- of verkoopbedrag van de aandelen. Kosten zoals instapkosten of makelaarsloon worden hierbij niet meegerekend.
- Winst of verlies irrelevant: Het al dan niet behalen van winst of verlies op de transactie heeft geen invloed op de verschuldigdheid van de beurstaks. De taks is altijd verschuldigd, ongeacht het resultaat van de belegging.
Rekenvoorbeeld TOB op aandelen
Stel, u koopt voor €10.000 aan individuele aandelen. Het TOB-tarief bedraagt 0,35% voor de aankoop. De verschuldigde TOB is dan €10.000 0,35% = €35. Later besluit u deze aandelen te verkopen voor €12.000. Ook bij de verkoop is een TOB van 0,35% van toepassing. De verschuldigde TOB op de verkoop is dan €12.000 0,35% = €42. In totaal betaalt u voor deze complete transactie (aankoop en verkoop) €35 + €42 = €77 aan TOB.
Een veelvoorkomende misvatting is dat de TOB alleen geldt voor transacties via Belgische brokers. Echter, Belgische beleggers dienen de beurstaks ook af te dragen op beursverrichtingen met aandelen via een buitenlandse broker, een regel die sinds 2017 van kracht is. Dit betekent dat de nationaliteit van de broker niet bepalend is voor de verschuldigdheid van de taks, zolang de belegger een Belgische belastingplichtige is en de transactie onder de Belgische regelgeving valt.
De taks op beursverrichtingen is een fiscale heffing die valt onder de Belgische wetgeving. De Belgische overheid, via de FOD Financiën, is de autoriteit die toezicht houdt op de toepassing en inning van deze taks. De regels rond de TOB zijn vastgelegd om transacties in roerende waarden te belasten en zorgen voor een bijdrage aan de staatskas, ongeacht het financiële resultaat van de belegger.