Moet je belasting betalen over Amerikaanse aandelen?

Over Amerikaanse aandelen betaalt u belasting, zowel over de ontvangen dividenden als in specifieke gevallen over de winst bij verkoop. Dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten wordt de Amerikaanse dividendbelasting voor Nederlandse particuliere beleggers beperkt tot 15 procent, welke automatisch wordt ingehouden. Zonder dit verdrag bedraagt het standaardtarief voor buitenlandse beleggers 30 procent.

De Verenigde Staten hanteren een bronbelasting van 30 procent op dividenden van Amerikaanse aandelen voor buitenlandse beleggers. Dit betekent dat de Amerikaanse fiscus standaard 30 procent inhoudt op de uit te keren dividenden. Echter, dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten wordt dit tarief voor Nederlandse belastingplichtigen gereduceerd tot 15 procent. Dit lagere tarief is van toepassing op particuliere beleggers en wordt automatisch verrekend door uw bank of broker voordat het dividend aan u wordt uitgekeerd. Dit geldt ook voor dividenduitkeringen in de vorm van aandelen (stock dividends); deze worden met dezelfde bronbelasting belast als contante dividenduitkeringen.

Rekenvoorbeeld dividendbelasting:

Stel, u ontvangt een bruto dividend van €100 op uw Amerikaanse aandelen. Zonder belastingverdrag zou de Amerikaanse fiscus hier €30 (30%) van inhouden, waardoor u €70 netto zou ontvangen. Dankzij het belastingverdrag en de automatische inhouding door uw broker, wordt er slechts €15 (15%) ingehouden. U ontvangt dan €85 netto. Dit illustreert het directe voordeel van het belastingverdrag.

In sommige gevallen kan het voorkomen dat er toch meer dan 15 procent bronbelasting wordt ingehouden, bijvoorbeeld als de benodigde formulieren niet correct zijn ingevuld bij uw broker. Als er meer dan 15 procent is ingehouden, kunt u een teruggave verzoeken van de Amerikaanse belastingdienst voor het deel dat boven de 15 procent uitkomt. Dit proces kan echter tijdrovend zijn en vereist een specifieke belastingaangifte in de Verenigde Staten.

Naast dividendbelasting kan er ook sprake zijn van belasting over de winst die u behaalt bij de verkoop van Amerikaanse aandelen. Niet-Amerikaanse beleggers zijn in bepaalde situaties verplicht om een Amerikaanse belastingaangifte in te dienen om winst uit de verkoop van gewone aandelen te rapporteren en de verschuldigde Amerikaanse federale inkomstenbelasting te voldoen. Dit geldt met name voor winsten die niet reeds door bronbelasting zijn voldaan. Het is belangrijk om te controleren of deze verplichting op uw situatie van toepassing is, aangezien de regels hiervoor complex kunnen zijn en afhankelijk zijn van uw specifieke omstandigheden en de duur van het bezit.

Overzicht van belastingtarieven en verdragen:

• Standaard Amerikaanse bronbelasting op dividenden: 30 procent voor buitenlandse beleggers zonder verdrag.
• Verlaagde Amerikaanse bronbelasting op dividenden: 15 procent voor Nederlandse particuliere beleggers, dankzij het belastingverdrag tussen Nederland en de Verenigde Staten.
• Inhouding: De 15 procent wordt automatisch ingehouden door uw bank of broker.
• Teruggave: Bij inhouding van meer dan 15 procent kan een teruggave worden aangevraagd bij de Amerikaanse belastingdienst.
• Winst uit verkoop: In specifieke gevallen kan een Amerikaanse belastingaangifte vereist zijn voor winst uit de verkoop van aandelen.

Voor een volledig begrip van uw fiscale verplichtingen en de juiste manier van aangifte in Nederland, is het raadzaam de specifieke richtlijnen van de Nederlandse Belastingdienst te raadplegen over vermogensbelasting in Box 3.