Moet je in Nederland belasting betalen over dividenden?

Ja, in Nederland betaal je belasting over dividenden die je ontvangt van Nederlandse vennootschappen. Deze belasting staat bekend als dividendbelasting en wordt ingehouden op het moment van uitkering. Het standaardtarief van deze bronbelasting is 15 procent. Deze ingehouden dividendbelasting fungeert als een voorheffing op de inkomstenbelasting die je uiteindelijk verschuldigd bent in Box 2.

De dividendbelasting van 15 procent wordt ingehouden op de bruto dividenduitkering door de Nederlandse vennootschap (zoals een bv of nv) die het dividend uitkeert aan haar aandeelhouders. Dit is een directe inhouding aan de bron, wat betekent dat je als aandeelhouder een netto bedrag ontvangt. De inhouding van deze belasting is een voorheffing op de inkomstenbelasting over dividendinkomen, wat geldt voor de jaren 2024 en 2025 en dus ook voor het huidige jaar 2026.

Voor Nederlandse belastingplichtigen die de dividenden ontvangen, vallen deze inkomsten uiteindelijk onder de inkomstenbelasting in Box 2, de box voor inkomen uit aanmerkelijk belang. Dit geldt vanaf 2024 en is dus ook van toepassing voor 2026. De reeds betaalde 15 procent dividendbelasting kan worden verrekend met de totale inkomstenbelasting die je in Box 2 moet betalen. Dit voorkomt dubbele belasting over hetzelfde inkomen.

De inkomstenbelasting in Box 2 kent een progressief tarief met twee schijven. Voor het jaar 2025 (en naar verwachting ook voor 2026) geldt een tarief van 24,5 procent voor het deel van het inkomen uit aanmerkelijk belang tot en met 67.804 euro per persoon. Voor het deel van het inkomen boven de 67.804 euro geldt een tarief van 33 procent. De reeds betaalde 15 procent dividendbelasting kan altijd volledig worden verrekend met de totale inkomstenbelasting die je in Box 2 moet betalen, wat dubbele belasting voorkomt.

Rekenvoorbeeld voor belasting over dividenden in 2026:

Stel, u ontvangt in 2026 een dividenduitkering van €80.000 van een Nederlandse bv. De vennootschap houdt hierop 15% dividendbelasting in. Dit betekent:

• Ingehouden dividendbelasting: 15% van €80.000 = €12.000.
• U ontvangt netto: €80.000 - €12.000 = €68.000.

Dit dividend van €80.000 wordt vervolgens meegenomen in uw Box 2 inkomen. Voor de belastingheffing in Box 2 geldt voor 2025 (en naar verwachting ook 2026) een tarief van 24,5% voor het deel tot en met €67.804 en 33% voor het deel daarboven. De berekening is als volgt:

• Belasting over de eerste schijf (€67.804): 24,5% van €67.804 = €16.612,98.
• Belasting over de tweede schijf (€80.000 - €67.804 = €12.196): 33% van €12.196 = €4.024,68.
• Totale Box 2 belasting: €16.612,98 + €4.024,68 = €20.637,66.

De reeds ingehouden €12.000 dividendbelasting wordt volledig verrekend met de totale Box 2 inkomstenbelasting die u uiteindelijk verschuldigd bent. U betaalt dan nog €20.637,66 - €12.000 = €8.637,66 aan inkomstenbelasting in Box 2.

Voor dividenden die u ontvangt uit het buitenland geldt een vergelijkbaar principe. Als er in het land van herkomst bronbelasting is ingehouden op het dividend, kan deze buitenlandse bronbelasting onder bepaalde voorwaarden worden verrekend met de in Nederland verschuldigde inkomstenbelasting. Een belangrijke voorwaarde hiervoor is dat er een belastingverdrag bestaat tussen Nederland en het betreffende land. Voor meer gedetailleerde informatie over inkomen uit aanmerkelijk belang, kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen over Box 2 inkomen.