Aandelen erven: wat gebeurt er?
Aandelen erven: wat gebeurt er?
Wanneer u aandelen erft, gaan deze over op een andere manier dan via een normale overdracht. Dit kan gebeuren door overlijden, maar ook door bijvoorbeeld een fusie of splitsing van een bedrijf. Op deze pagina leest u wat er gebeurt met geërfde aandelen en welke stappen u moet nemen.
Wat gebeurt er direct na overlijden?
Direct na overlijden moeten directe nabestaanden veel zaken regelen. Dit dient binnen korte tijd te gebeuren. De erfrechtelijke afwikkeling geeft instructies voor de verdeling van de nalatenschap.
Het regelen van de erfenis, waaronder aandelen erven, start na de begrafenis. Eerst vindt de begrafenis plaats, daarna de afhandeling van een eventueel vruchtgebruik op de woning. Pas dan kan de erfenis verder worden geregeld.
Wie erft de aandelen?
Wie aandelen erft, krijgt te maken met regels die bepalen wie de nieuwe eigenaar wordt. Dit proces hangt af van de wet, een testament, of de statuten van het bedrijf. Voor meer inzicht in het beheren van geërfde aandelen, zoals aandelen Vinci, is het belangrijk deze regels te kennen.
Wettelijke erfgenamen
Wettelijke erfgenamen zijn de personen die volgens de wet uw erfenis ontvangen als u geen testament heeft, waarbij de wet de volgorde van erfopvolging bepaalt. Het Nederlands erfrecht deelt deze erfgenamen in vier groepen in, zoals vastgelegd in artikel 4:10 lid 1 van het Burgerlijk Wetboek en bepaald op basis van de relatie met de overledene. De eerste groep bestaat uit uw echtgenoot of geregistreerd partner en uw eigen kinderen, waarbij stiefkinderen niet automatisch mee erven. Als er geen echtgenoot, geregistreerd partner of kinderen zijn, erven in tweede instantie uw ouders, broers en zussen. De derde groep erfgenamen zijn eventueel nog in leven zijnde grootouders, en als laatste worden de overgrootouders van de erflater tot de nalatenschap geroepen.
Testament
Een testament is een document met uw laatste wilsbeschikking. Dit document wordt gebruikt om de overdracht van bezittingen te regelen, zoals aandelen, na uw overlijden. Het stelt u in staat om af te wijken van de wettelijke erfopvolging. Zo bepaalt u zelf wie uw aandelen erft en onder welke voorwaarden. Zonder testament gelden de regels van het Nederlands erfrecht.
Statuten en aandeelhoudersovereenkomst
Statuten en een aandeelhoudersovereenkomst regelen de afspraken tussen aandeelhouders van een vennootschap. De statuten leggen afspraken vast en elke aandeelhouder is hieraan gebonden. Een aandeelhoudersovereenkomst vult de statuten aan, vooral bij bedrijven met meerdere aandeelhouders. Deze overeenkomst kan afwijken van de statuten van een besloten vennootschap, maar mag er niet mee strijdig zijn. De afspraken in de aandeelhoudersovereenkomst gelden alleen tussen de ondertekenaars en zijn bindend met wettelijke kracht. Deze afspraken zijn niet openbaar. Beide documenten zijn cruciaal voor het voorkomen en beheersen van geschillen tussen aandeelhouders.
Welke belasting geldt bij geërfde aandelen?
Bij geërfde aandelen krijgt u in Nederland te maken met zowel erfbelasting als inkomstenbelasting. Erfgenamen van een DGA of aanmerkelijkbelanghouder betalen deze belastingen over de waarde van de aandelen die zij ontvangen. Dit geldt ook voor legatarissen die aandelen verkrijgen. De erfbelasting kan ook verschuldigd zijn over een waardestijging van de aandelen door het overlijden zelf. De volgende secties leggen uit hoe de erfbelasting en inkomstenbelasting precies werken, en wanneer een doorschuifregeling van toepassing kan zijn.
Erfbelasting over de waarde van de aandelen
Erfgenamen van een aanmerkelijkbelanghouder zijn erfbelasting verschuldigd over de waarde van de aandelen die zij erven, berekend over de waarde in het economische verkeer. In Nederland betalen zowel erfgenamen als legatarissen erfbelasting over de waarde van alle aandelen. De hoogte van deze belasting hangt af van de waarde van de aandelen of de onderneming. Een waardestijging van aandelen in een besloten vennootschap kan eveneens leiden tot heffing van erfbelasting. Zo kan de erfbelasting over de werkelijke waarde van aandelen in een BV zonder BOR oplopen tot 47 procent, een percentage dat in 2024 gold. Voor DGA's kan de belastingheffing bij overlijden zelfs oplopen tot 45 procent over de werkelijke waarde van de aandelen. Erfgenamen van een onderneming met een waarde van €1 miljoen betalen tot maximaal 20 procent erfbelasting. De waardestijging van aandelen bij overlijden van de erflater wordt belast met erfbelasting, gebaseerd op artikel 13a van de Successiewet.
Inkomstenbelasting bij aanmerkelijk belang
In Nederland betaalt u inkomstenbelasting over inkomen uit aanmerkelijk belang in box 2. Dit geldt wanneer u meer dan 5 procent van de aandelen in een onderneming bezit. Voor belastingjaar 2024 werd inkomen uit aanmerkelijk belang tot €67.000 belast tegen 24,5 procent, daarboven gold een tarief van 33 procent. In 2025 is het tarief voor inkomen boven €67.804 verlaagd naar 31 procent, terwijl het tarief van 24,5 procent voor het lagere deel blijft gelden. Ook bij de vererving van een aanmerkelijk belang in een beleggingsvennootschap kan inkomstenbelasting verschuldigd zijn.
Wanneer geldt de doorschuifregeling?
De doorschuifregeling is een fiscale faciliteit die onder specifieke voorwaarden kan gelden bij het erven van aandelen. Deze toepassing hangt af van uw persoonlijke situatie en de kenmerken van de onderneming. Voor de exacte voorwaarden en de toepasbaarheid op uw geërfde aandelen raadpleegt u de Belastingdienst. Een gespecialiseerd fiscaal adviseur kan u hierbij ook helpen.
Hoe regel je de overdracht van aandelen?
De overdracht van aandelen regelt u via specifieke juridische procedures, afhankelijk van het type aandeel. Voor aandelen in een besloten vennootschap (BV) is altijd een notariële akte nodig. De notaris is hierbij essentieel voor een rechtsgeldige overdracht. Deze overdracht moet tegen de reële economische waarde van de aandelen gebeuren; een symbolisch bedrag is wettelijk niet toegestaan. Nominatieve aandelen draagt u over door inschrijving in het aandeelhoudersregister, wat verplicht is in Nederland. Let hierbij op de risicoverdeling, fiscale gevolgen en eventuele blokkeringsregelingen die voor BV-aandelen gelden.
Benodigde documenten en gegevens
De documenten en gegevens die u nodig heeft bij het erven van aandelen, verschillen per situatie en type aandeel. U heeft in elk geval de overlijdensakte nodig. De notaris, bank of broker die de overdracht regelt, vraagt om de benodigde stukken. Voor fiscale zaken, zoals de erfbelasting, heeft de Belastingdienst ook specifieke gegevens nodig.
Melding bij notaris, bank of broker
Wanneer u aandelen erft, moet u dit melden bij de notaris, bank of broker. Zij helpen u met de overdracht en de administratieve afhandeling van de geërfde aandelen. De exacte procedures en benodigde documenten verschillen per situatie en per instelling. Neem daarom contact op met de betreffende partij voor de specifieke stappen die u moet volgen.
Aandelen in een BV versus beursgenoteerde aandelen
Aandelen in een BV verschillen sterk van beursgenoteerde aandelen, vooral in hoe ze verhandeld worden. In een besloten vennootschap zijn aandelen niet vrij verhandelbaar op een publieke aandelenmarkt. Volgens de wet zijn deze aandelen niet vrij overdraagbaar, tenzij anders gekozen. Ze kunnen niet zomaar aan iedereen worden verkocht; vaak worden ze eerst aan bestaande aandeelhouders aangeboden. Een aandeel in een BV staat op naam van de aandeelhouder en geeft zowel economisch belang als zeggenschap binnen het bedrijf. Dit besloten karakter zorgt voor stabiliteit in de aandeelhoudersgroep, maar maakt de verkoop complexer dan bij beursgenoteerde aandelen.
Welke kosten en aandachtspunten spelen mee?
Wanneer u aandelen erft, spelen verschillende kosten en belangrijke aandachtspunten mee. U krijgt te maken met beheerkosten, transactiekosten en inkomstenbelasting. Deze service- en beheerkosten kunnen oplopen en beïnvloeden uw uiteindelijke rendement. Ook de waardering van de aandelen, notariskosten en mogelijke fouten vragen om aandacht.
Waardering van de aandelen
De waardering van geërfde aandelen is belangrijk voor de erfbelasting. De waarde hangt af van het type aandeel en de marktomstandigheden. Voor aandelen in een besloten vennootschap (BV) is de waardebepaling vaak complexer — dit vraagt om specialistische kennis. Beursgenoteerde aandelen hebben een dagkoers. Een accurate waardering is essentieel om verrassingen bij de erfbelasting te voorkomen. Stel, u erft aandelen in een familiebedrijf; dan is een onafhankelijke taxatie vaak nodig. Voor specifieke waarderingsmethoden en actuele richtlijnen kunt u de Belastingdienst raadplegen.
Kosten voor notaris en fiscale dienstverlening
Wanneer u aandelen erft, krijgt u te maken met kosten voor notaris en fiscale dienstverlening. De algemene kosten voor notariswerkzaamheden variëren. Gebruikelijke algemene kosten liggen tussen de € 75,00 en € 150,00. Deze kosten dekken onder andere dossier-, kantoor-, administratiekosten en betalingsverkeer. Soms specificeren notarissen administratiekosten apart, zoals de € 90,00 aan administratie- en dossierkosten bij Notariaat Statenhaghe. Het is daarom slim om vooraf de kosten bij verschillende notariskantoren te vergelijken. Stel, u erft aandelen en moet een verklaring van erfrecht laten opstellen; dan kunnen deze kosten oplopen.
Hieronder ziet u een overzicht van algemene kosten voor twee personen bij verschillende notariskantoren in 2024 en 2025:
| Notariskantoor | Algemene kosten (2 personen) |
|---|---|
| JUST Notarissen (2025) | € 80,00 |
| 026 Notariaat (administratie- en dossierkosten 2025) | € 95,00 |
| Ambachtse Notaris (2024) | € 100,00 |
| Notarissen Elst (2024-2025) | € 100,00 |
| Zuidervaart & Tammenga Notaris (2024-2025) | € 106,16 |
| Notariskantoor Wille (2025) | € 120,00 |
| Notaris Bas (2025) | € 174,09 |
| Notariaat Statenhaghe (2025) | € 210,00 |
| Gopisingh Van Os Notarissen (2024-2025) | € 250,00 |
Veelgemaakte fouten bij erven en schenken
Bij het erven en schenken van bezittingen, zoals goud, zijn er veelgemaakte fouten die je kunt voorkomen. Een veelvoorkomende fout is het niet aangeven van een schenking. Ook wordt goud soms vergeten te vermelden in een testament. Deze nalatigheid kan leiden tot hoge kosten aan successierechten en zelfs familieruzies. Goede planning is daarom belangrijk om problemen te vermijden.
Wat gebeurt er als je aandelen erft?
Wanneer je aandelen erft, verandert de eigenaar en komen er fiscale en juridische stappen bij kijken. Dit proces hangt af van het type aandelen en de afspraken die de overledene heeft gemaakt. U krijgt te maken met de waardebepaling van de aandelen en de afwikkeling van de erfenis. Voor de specifieke stappen en fiscale gevolgen is het raadzaam een notaris of fiscaal adviseur te raadplegen.
Hoeveel erfbelasting betaal je over aandelen?
De erfbelasting die u betaalt over geërfde aandelen hangt af van de waarde en de specifieke situatie. Erfgenamen en legatarissen zijn erfbelasting verschuldigd over de waarde van alle aandelen, vooral als deze als aanmerkelijk belang gelden. De waarde van aandelen bij erfbelasting wordt afgerekend over de waarde van de aandelen, waarbij in sommige gevallen 50 procent van de waarde als grondslag dient. Voor erfbelasting en schenkbelasting bij bedrijfsopvolging golden in 2023 specifieke tarieven: 10 procent over de eerste 100.000 euro en 20 procent over het bedrag daarboven. Een zoon die aandelen erft, betaalt erfbelasting over de meerwaarde van die aandelen. Ook kan het tarief 17 procent zijn voor ouders of erfgenamen die een bedrijf erven met 800.000 euro op de bankrekening.
Wat gebeurt er met aandelen als iemand overlijdt?
Wanneer iemand overlijdt, vallen de aandelen van een kapitaalvennootschap direct in de nalatenschap van de overleden aandeelhouder. De beschikkingsbevoegdheid over deze aandelen gaat dan over naar de erfgenamen. Zij worden de nieuwe eigenaar van de aandelen in de besloten vennootschap (bv). Als er geen statutaire regeling is, gaan de aandelen van een mede-aandeelhouder zonder meer naar de erfgenamen. In een familiecontext erven de aandelen van een onderneming bij overlijden van de ondernemer gelijkelijk aan alle erfgenamen. De verkrijgingsprijs van de aandelen wordt vastgesteld op de werkelijke waarde op het moment van overlijden. Erfgenamen bepalen vervolgens wat er met de beleggingsportefeuille moet gebeuren, waarbij de portefeuille handelen of verkoop kan ondergaan. De situatie van aandelenbeheer na overlijden wordt ook beïnvloed door huwelijkse voorwaarden en gemeenschappen van goederen.
Wie erft aandelen bij overlijden?
De erfgenamen van de overleden aandeelhouder erven de aandelen van een kapitaalvennootschap. U als erfgenaam wordt de nieuwe eigenaar van de aandelen in de besloten vennootschap (bv). Alle aandelen die een persoon bezit op het moment van overlijden, vallen in de nalatenschap. Zijn er geen statutaire regelingen, dan gaan de aandelen van een mede-aandeelhouder direct over naar de erfgenamen. Binnen een familiebedrijf erven alle erfgenamen de aandelen van de onderneming gelijkelijk. Specifiek voor A-aandelen binnen een familieaandelenstructuur erven de kinderen deze aandelen. Huwelijkse voorwaarden of een gemeenschap van goederen beïnvloeden wie de aandelen beheert na overlijden. Na het erven besluiten de erfgenamen wat er met de beleggingsportefeuille gebeurt. De erfgenamen krijgen ook te maken met de afrekening van inkomstenbelasting over de waarde van aanmerkelijkbelangaandelen.
Kun je aandelen ook schenken in plaats van erven?
Ja, u kunt aandelen schenken in plaats van erven, wat fiscale voordelen kan opleveren. Ondernemers kiezen er vaak voor om aandelen van hun vennootschap tijdig te schenken om zo erfbelasting bij overlijden te verminderen. Dit is een vorm van vermogensoverdracht die buiten de erfenis om plaatsvindt. Door strategische schenkingen kunnen ouders vermogen stap-voor-stap bijna belastingvrij overdragen aan hun kinderen. U kunt hierbij gebruikmaken van jaarlijkse belastingvrijstellingen door het vermogen over een langere periode te spreiden. Het is zelfs mogelijk om aandelen te schenken terwijl u als schenker de zeggenschap over het bedrijf behoudt via juridische constructies. Dit kan ook helpen om een bedrijf binnen de familie te houden.