Hoe werkt vrijstelling groene beleggingen?

De vrijstelling voor groene beleggingen in box 3 werkt door een deel van uw groene spaartegoeden en beleggingen vrij te stellen van vermogensbelasting. Voor 2026 bedraagt deze vrijstelling maximaal € 30.000 voor individuele belastingplichtigen en € 60.000 voor fiscale partners. Bovenop deze vrijstelling geeft het recht op een heffingskorting van 0,7% over het vrijgestelde bedrag. Deze fiscale voordelen worden echter jaarlijks verlaagd en vervallen volledig per 1 januari 2027.

Groene beleggingen bieden een fiscaal voordeel in box 3 van de inkomstenbelasting. Dit voordeel houdt in dat een deel van het vermogen dat u heeft geïnvesteerd in erkende groene projecten, niet wordt meegerekend voor de vermogensbelasting. Om in aanmerking te komen voor deze vrijstelling, moet u investeren in beleggingen die een groenverklaring hebben van de uitgevende instelling, zoals erkend door de Belastingdienst.

Voor het jaar 2026 geldt een maximale vrijstelling van € 30.000 per individuele belastingplichtige. Voor fiscale partners bedraagt de gezamenlijke vrijstelling maximaal € 60.000. Dit betekent dat het vermogen tot dit bedrag niet meetelt voor de berekening van de vermogensrendementsheffing in box 3. Naast de vrijstelling heeft u ook recht op een heffingskorting van 0,7% over het vrijgestelde bedrag op 1 januari van het betreffende jaar.

Bij de toerekening van de vrijstelling mag u de vrijstelling voor groene spaartegoeden en beleggingen eerst toerekenen aan uw groene beleggingen. Dit is gunstig als u zowel groene spaartegoeden als groene beleggingen heeft.

De fiscale voordelen voor groene beleggingen zijn de afgelopen jaren aanzienlijk gewijzigd en worden stapsgewijs afgebouwd. De vrijstelling en de heffingskorting worden jaarlijks verlaagd en zullen per 1 januari 2027 volledig komen te vervallen. Hieronder ziet u een overzicht van de vrijstellingsbedragen voor individuele belastingplichtigen in de afgelopen jaren en de aankomende wijziging:

Rekenvoorbeeld heffingskorting in 2026

Stel, u heeft in 2026 voor € 25.000 aan groene beleggingen met een groenverklaring. Dit bedrag valt binnen de individuele vrijstelling van € 30.000. U betaalt hierover geen vermogensbelasting in box 3. Daarnaast heeft u recht op een heffingskorting van 0,7% over dit vrijgestelde bedrag. De heffingskorting bedraagt dan 0,7% van € 25.000, wat neerkomt op € 175. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op de te betalen inkomstenbelasting.