De Belastingdienst heeft de voorlopige percentages voor het fictief rendement in box 3 voor 2025 gepubliceerd. Voor banktegoeden geldt een fictief rendement van 1,37%, en voor beleggingen en overige bezittingen 5,88%. Schulden in box 3 worden in 2025 meegenomen met een percentage van 2,70%. Ter vergelijking met 2024 zijn de percentages voor banktegoeden en schulden gestegen, terwijl het percentage voor overige bezittingen is gedaald. Deze percentages zijn voorlopig en bepalen hoe uw box 3-inkomen voor uw belastingaangifte van 2025 wordt berekend.
Wat is het fictief rendement in box 3 voor 2025?
Het fictief rendement in box 3 voor 2025 is een vastgesteld percentage waarmee de Belastingdienst uw inkomen uit vermogen berekent. Voor banktegoeden bedraagt dit 1,37%, voor beleggingen en overige bezittingen 5,88% en voor schulden 2,70%. Deze percentages zijn voorlopig vastgesteld door de Belastingdienst.
De berekening van uw box 3-inkomen voor 2025 gebeurt standaard met dit fictieve rendement. Vanaf 2025 kunt u echter ook belasting betalen op basis van uw werkelijke rendement. Dit biedt een alternatief voor de fictieve berekening.
Hoe wordt het fictief rendement in box 3 berekend?
Het fictief rendement in box 3 wordt berekend door de Belastingdienst met vaste percentages, gebaseerd op de waarde van uw vermogen. Hierbij houdt de berekening rekening met de werkelijke verdeling van uw spaargeld en beleggingen. Uw vermogen wordt hiervoor verdeeld in categorieën zoals spaargeld, beleggingen en schulden.
Spaargeld
Het definitieve fictieve rendement voor spaargeld in box 3 voor 2025 is nog niet bekend en wordt pas na afloop van het betreffende jaar vastgesteld. Voorlopig wordt voor banktegoeden in 2025 een fictief rendement van 1,37% gehanteerd. Onder spaargeld vallen voor de fictieve berekening uw betaal- en spaarrekening, contant geld en uw aandeel in het eigen vermogen van een VvE. Ook deposito's behoren tot deze categorie, zoals de Consumentenbond aangeeft.
Beleggingen
In 2025 bedraagt het fictieve rendementspercentage voor beleggingen en overige bezittingen in box 3 5,88%, zoals de Belastingdienst aangeeft. Dit percentage is van toepassing op de categorie 'overige bezittingen' binnen box 3. De waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2025 vormt de basis voor de berekening van het box 3-inkomen. Meer informatie over het fictief rendement beleggingen vindt u op onze site.
Schulden
Voor schulden in box 3 geldt in 2025 een fictief rendementspercentage van 2,70% volgens de Belastingdienst. Dit omvat diverse schulden, zoals die voor een auto, vakantie of een negatief saldo op uw bankrekening. Ook hypotheekschulden die niet in box 1 aftrekbaar zijn, vallen hieronder. Er is een niet-aftrekbaar bedrag van €3.800 voor individuen en €7.600 voor fiscale partners. Aftrekbare schulden zijn uw totale schulden verminderd met deze drempel. Het rendement van deze aftrekbare schulden wordt afgetrokken van het totale rendement van uw banktegoeden en beleggingen. Een negatief rendement in box 3 wordt door de Belastingdienst altijd als 0% rendement gezien.
Welke percentages gelden in 2025?
In 2025 gelden voor box 3 specifieke fictieve rendementspercentages voor vermogenscategorieën en belastingheffing. Voor banktegoeden is het fictieve rendement 1,37%, voor beleggingen en overige bezittingen 5,88% (Belastingdienst), en voor schulden 2,70%. De definitieve percentages voor banktegoeden en schulden in 2025 worden pas in februari 2026 vastgesteld. Daarnaast bedraagt de belasting over het rendement 36% (Consumentenbond). Het werkelijk rendement voor 2025 wordt doorgegeven in de aangifte inkomstenbelasting 2025 (Belastingdienst). Voor de voorlopige aanslag van 2026 worden de percentages van juli 2025 gehanteerd.
Rendementspercentage voor spaargeld
Voor spaargeld in box 3 geldt in 2025 een voorlopig fictief rendement van 1,37%. Dit percentage is nog niet definitief. Het rendementspercentage voor banktegoeden wordt jaarlijks achteraf vastgesteld. Dit gebeurt op basis van de gemiddelde spaarrente.
Rendementspercentage voor overige bezittingen
Het fictieve rendementspercentage voor overige bezittingen in box 3 bedraagt in 2025 5,88%. Dit percentage geldt voor beleggingen en andere bezittingen, zoals vastgesteld door de Belastingdienst. Het is een belangrijk cijfer voor de berekening van uw box 3-inkomen, vooral als u belegt. U gebruikt dit percentage om uw belastbaar rendement te bepalen.
Rendementspercentage voor schulden
Voor schulden in box 3 geldt in 2025 een fictief rendementspercentage van 2,70%. Dit percentage is door de Belastingdienst vastgesteld. Het is een vast percentage dat wordt gebruikt om het voordeel uit uw schulden te berekenen. Zo draagt het bij aan de totale berekening van uw box 3-inkomen.
Wat betekent dit voor de belasting in box 3?
Uw box 3-inkomen wordt voor 2025 berekend met een fictief rendement. Dit fictieve rendement heeft directe invloed op de belasting die u betaalt over uw spaargeld en beleggingen. Belasting in box 3 betaalt u over het rendement op uw vermogen, waarbij u over het fictieve rendement 36% inkomstenbelasting betaalt in 2025. De Belastingdienst rekent met de voor u voordeligste methode: uw belasting wordt sinds 2025 aangepast naar het werkelijke rendement als dit lager is dan het fictieve rendement. Te veel betaalde belasting wordt dan terugbetaald, en u kunt vanaf de zomer van 2025 uw werkelijke rendement doorgeven.
Heffingsvrij vermogen
Het heffingsvrije vermogen is een vast belastingvrij bedrag van uw vermogen, een vrijstelling voor vermogen in box 3. Voor 2025 bedraagt dit vrijgestelde bedrag € 57.684. De Belastingdienst stelt dit bedrag jaarlijks vast. Dit heffingsvrije vermogen wordt afgetrokken van de rendementsgrondslag en is van toepassing bij de berekening met fictief rendement in Box 3. Het wordt echter niet meegenomen bij de berekening van het werkelijk rendement op vermogen.
Belastbaar rendement
Het belastbaar rendement in box 3 wordt door de Belastingdienst berekend. Dit is de optelsom van de forfaitaire rendementen van de verschillende vermogenscategorieën. Voor de berekening gebruikt men voorlopige rendementspercentages voor 2025 en de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2025. U telt het rendement van banktegoeden en beleggingen bij elkaar op. Vervolgens vermindert u dit met het rendement op aftrekbare schulden.
Te betalen belasting
U berekent de te betalen belasting in box 3 voor 2025 door het belastingtarief van 36% te vermenigvuldigen met het voordeel uit sparen en beleggen, zoals de Belastingdienst aangeeft. Het voordeel uit sparen en beleggen wordt vastgesteld door het belastbaar rendement te vermenigvuldigen met uw aandeel in de rendementsgrondslag. Het belastbaar rendement omvat de optelsom van het rendement op banktegoeden, zoals 1,37%, en beleggingen, zoals 5,88%, verminderd met het rendement op aftrekbare schulden. Deze berekening vormt de basis voor uw box 3-heffing.
Wat verandert er ten opzichte van 2024?
De exacte veranderingen in het fictief rendement voor box 3 van 2024 naar 2025 zijn niet specifiek vastgesteld in de beschikbare informatie. Wel zijn de voorlopige percentages voor 2025 bekend. Voor banktegoeden geldt een fictief rendement van 1,37%. Beleggingen en overige bezittingen kennen een percentage van 5,88%. Voor schulden in box 3 is dit 2,70%. Deze percentages, vastgesteld door de Belastingdienst, vormen de basis voor uw belastingaangifte over 2025.
Hoe bereken je jouw box 3-heffing in 2025?
U berekent uw box 3-heffing voor 2025 door de fictieve rendementen per vermogenscategorie toe te passen. Voor banktegoeden geldt 1,37%, voor beleggingen 5,88% en voor schulden 2,70%. Het totale voordeel vermenigvuldigt u daarna met het belastingtarief van 36%. De juiste indeling van uw vermogen is hierbij bepalend, omdat dit de uiteindelijke heffing sterk beïnvloedt.
Stap 1: bepaal je vermogen op de peildatum
U bepaalt uw vermogen voor box 3 op 1 januari van het belastingjaar. Dit is de peildatum waarop de Belastingdienst de waarde van uw bezittingen en schulden vaststelt. Voor de berekening van uw eigen vermogen trekt u de schulden af van uw bezittingen, gewaardeerd op deze datum. De Belastingdienst kan de oorspronkelijke vermogenssamenstelling als uitgangspunt nemen bij peildatumarbitrage.
Stap 2: splits spaargeld, beleggingen en schulden
Voor de berekening van uw box 3-heffing splitst u uw vermogen in drie categorieën: banktegoeden, overige bezittingen en schulden. Deze splitsing is essentieel, omdat de Belastingdienst in 2025 met de werkelijke verdeling van spaargeld en beleggingen rekent. Banktegoeden hebben een fictief rendementspercentage van 1,37%. Voor beleggingen en andere bezittingen geldt een percentage van 5,88%. Schulden kennen een percentage van 2,70%, met een niet-aftrekbaar bedrag van €3.800, of €7.600 voor fiscale partners. Het rendement van banktegoeden en beleggingen telt u bij elkaar op. Daarna trekt u het rendement van aftrekbare schulden hiervan af. Dit zorgt voor een nauwkeurige belastingberekening.
Stap 3: pas de fictieve rendementen toe
U past de fictieve rendementen toe door de waarde van uw banktegoeden te vermenigvuldigen met 1,37%. Voor beleggingen rekent u met 5,88% en voor schulden met 2,70%. De Belastingdienst berekent het box 3-inkomen voor belastingplichtigen in 2025. Zij passen deze percentages toe op de werkelijke verdeling van uw vermogen. De berekening van het fictieve rendement begint met uw vermogen op 1 januari 2025, min de vrijstelling van €57.684 per persoon. Het fictief rendement wordt op elke categorie toegepast, waarna u daarover 36% belasting betaalt. De totale berekening van het box 3-inkomen omvat zes stappen, zoals de Belastingdienst uitlegt.
Stap 4: bereken de verschuldigde belasting
U berekent de verschuldigde belasting in box 3 voor 2025 over het vermogen dat boven het heffingsvrije vermogen uitkomt. De Belastingdienst berekent uw box 3-inkomen met het fictief rendement, waarbij vaste percentages worden gebruikt. Zij kiezen hierbij altijd de voordeligste methode voor u. U heeft de mogelijkheid om uw werkelijk rendement door te geven in de belastingaangifte van 2025. Over het box 3-inkomen betaalt u elk jaar één percentage belasting.
Wat betekent dit voor beleggers bij CompareAllBrokers?
De impact van het fictief rendement in box 3 voor 2025 op beleggers is sterk afhankelijk van hun persoonlijke situatie en beleggingsportefeuille. Wel kun je algemene conclusies trekken over de belastingheffing op basis van de vastgestelde percentages. De Belastingdienst rekent voor 2025 met een fictief rendement van 1,37% voor banktegoeden en 5,88% voor beleggingen. Over dit berekende rendement betaal je 36% inkomstenbelasting. Voor schulden in box 3 geldt een fictief rendement van 2,70%. Deze percentages bepalen hoeveel belasting je uiteindelijk betaalt over je vermogen in box 3.
Fictief rendement box 3 in eerdere jaren
Het fictief rendement in box 3 kende in eerdere jaren andere percentages. Voor overige bezittingen is het fictief rendement box 3 bijvoorbeeld verlaagd van 6,04% in 2024 naar 5,88% in 2025. Deze daling betekent dat de Belastingdienst een lager rendement toerekent aan dit type vermogen. Meer informatie over de historische ontwikkeling van de fictief rendement box 3 vindt u op onze website.
Ook voor beleggingen in box 3 bedraagt het fictief rendement in 2025 5,88%. Dit percentage geldt consistent voor beleggingen en overige bezittingen. Als u in 2024 overige bezittingen had, is het goed om te weten dat het fictieve rendement voor die categorie is aangepast.
Van fictief rendement naar werkelijk rendement in box 3
De belasting in box 3 kan worden berekend op basis van fictief rendement of werkelijk rendement. Dit betekent dat u niet altijd het fictieve rendement betaalt. De Belastingdienst kan uw box 3-inkomen op beide manieren berekenen.
Box 3-belasting wordt berekend op basis van het fictieve rendement als uw werkelijke rendement hoger is. Is uw werkelijke rendement echter lager dan het fictieve rendement, dan telt het werkelijke rendement. Het doorgeven van uw werkelijke rendement heeft dus zin als dit lager uitvalt dan het fictieve rendement, zoals de Belastingdienst aangeeft. Het werkelijk rendement in box 3 wordt berekend over de opbrengsten die u daadwerkelijk heeft behaald, volgens de Consumentenbond. Het fictieve rendement in box 3 is een vast percentage dat jaarlijks wordt aangepast om zo goed mogelijk aan te sluiten op het werkelijke rendement, meldt de Rijksoverheid. Meer informatie over het werkelijke rendement vindt u op onze pagina over werkelijk rendement.
Hoe werkt box 3 bij een negatieve beursontwikkeling?
Bij een negatieve beursontwikkeling kan uw box 3-belasting nadelig uitpakken, want u betaalt belasting alsof er winst was, zelfs bij verlies. Het werkelijk rendement omvat positieve en negatieve waardeveranderingen van uw vermogensbestanddelen. Particuliere beleggers in box 3 worden tot 2028 belast over het laagste van het werkelijke of fictieve rendement. De Wet Rechtsherstel box 3 belastte eerder negatief renderende beleggingen naar één uniform positief rendement. Als uw werkelijk behaalde rendement lager is dan het forfaitaire rendement, kunt u mogelijk een beroep doen op de tegenbewijsregeling. Een negatief fictief rendement wordt vastgesteld op nul. Koersverlies vanaf 2027 kan worden gecompenseerd met positieve inkomsten in box 3 in de volgende jaren. Verlies op cryptovaluta mag alleen verrekend worden met andere box 3-rendementen in hetzelfde jaar.
Wanneer wordt het fictief rendement voor 2025 definitief vastgesteld?
Het definitieve fictief rendement voor banktegoeden en schulden in box 3 voor 2025 wordt pas na afloop van het kalenderjaar vastgesteld. Dit betekent dat u pas later inzicht krijgt in de exacte percentages voor deze categorieën. Voor beleggingen en overige bezittingen is het fictief rendement voor 2025 al vastgesteld op 5,88%. Zo weet u voor een deel van uw vermogen al waar u aan toe bent.
Kun je bezwaar maken tegen de box 3-heffing?
Ja, u kunt bezwaar maken tegen de box 3-heffing als u te veel belasting betaalt. Sinds 1 juli 2025 kunt u te veel berekende heffing terugvragen via de Wet tegenbewijsregeling box 3. U dient een bezwaar in als uw werkelijke rendement lager is dan het forfaitaire rendement. De tegenbewijsregeling box 3 maakt bezwaar mogelijk tegen de vermogensrendementsheffing. De box 3-heffing kan door het gebruik van deze regeling niet hoger worden. Individuele belastingplichtigen kunnen vanaf de zomer van 2025 aantonen dat de wettelijke box 3-heffing te zwaar was. Soms is een kostenvergoeding mogelijk bij bezwaar tegen de berekening van box 3-inkomen, zoals de Belastingdienst aangeeft.