Hoe haal je voordelig geld uit je bv?

Geld voordelig uit je bv halen kan op verschillende fiscaal slimme manieren, waarbij de meest voorkomende methoden salaris, dividend en leningen zijn. De optimale aanpak hangt af van je persoonlijke financiële situatie en doelstellingen, en een combinatie van deze strategieën is het meest voordelig. Het is essentieel om de wettelijke kaders en belastingregels in acht te nemen om onnodige fiscale lasten te voorkomen.

Er zijn drie primaire middelen om geld uit een besloten vennootschap (BV) te onttrekken, elk met eigen fiscale implicaties:

• Salaris opnemen (Box 1): Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je in dienst van je eigen BV. Het salaris dat je uitbetaalt, wordt belast in Box 1 van de inkomstenbelasting. Dit betekent dat je loonbelasting en premies volksverzekeringen betaalt. De Belastingdienst hanteert hierbij de gebruikelijkloonregeling, wat inhoudt dat je een salaris moet ontvangen dat gebruikelijk is voor vergelijkbare functies. Het voordeel van salaris is dat het aftrekbaar is van de winst van de BV, wat de vennootschapsbelasting verlaagt.
• Dividend uitkeren (Box 2): Een andere manier om geld uit je BV te halen is via een dividenduitkering. Dit kan alleen als de BV voldoende vrije middelen op de rekening heeft en aan de wettelijke uitkeringstoets voldoet. Over het uitgekeerde dividend betaalt de BV eerst dividendbelasting (een voorheffing). Vervolgens wordt het dividend bij jou als aandeelhouder belast in Box 2 van de inkomstenbelasting. Dividenduitkeringen zijn niet aftrekbaar van de winst van de BV.
• Geld lenen van de BV: Het is mogelijk om geld te lenen van je eigen BV. Dit kan een aantrekkelijke optie zijn als je tijdelijk extra financiële ruimte nodig hebt. Een lening van de BV kan rentevoordeel en belastingvoordeel opleveren, mits de lening voldoet aan zakelijke voorwaarden. Dit betekent dat de voorwaarden van de lening (zoals rente, looptijd en aflossing) vergelijkbaar moeten zijn met die van een lening die je bij een externe partij zou afsluiten. Als de lening niet aan deze voorwaarden voldoet, kan de Belastingdienst dit zien als een verkapt dividend, met alle fiscale gevolgen van dien.

De keuze voor de meest voordelige methode of combinatie daarvan is sterk afhankelijk van je specifieke situatie en doelen. Een ondernemer met een BV kan het beste geld uit de BV halen via een combinatie van salaris, dividend en andere strategieën.

De meest gunstige verhouding tussen salaris en dividend hangt af van diverse factoren, zoals de hoogte van de winst in de BV, je persoonlijke belastingtarieven en je behoefte aan directe inkomsten versus vermogensopbouw.

• Bij lage winsten of beperkte liquiditeit: In een jaar met minder winst kan het verstandig zijn om je te focussen op het uitkeren van het verplichte gebruikelijk loon. Een dividenduitkering kan dan minder aantrekkelijk zijn, of zelfs onmogelijk als er onvoldoende vrije middelen zijn.
• Bij hoge winsten en voldoende liquiditeit: Wanneer de BV ruime winsten genereert en voldoende liquide middelen heeft, kan een combinatie van salaris en dividend fiscaal gunstiger zijn. Door een deel als salaris en een deel als dividend uit te keren, kun je de belastingdruk optimaliseren. Het is hierbij van belang om de tarieven in Box 1 en Box 2 tegen elkaar af te wegen.
• Tijdelijke financiële behoeften: Als je als DGA een tijdelijke financiële behoefte hebt, kan een lening van de BV uitkomst bieden. Dit biedt flexibiliteit, maar vereist strikte naleving van de zakelijke voorwaarden om fiscale problemen te voorkomen. De Belastingdienst let hierbij scherp op.

Om de fiscale impact op je persoonlijke inkomen te illustreren, vergelijken we een bedrag van €50.000 dat je uit je BV wilt halen, uitgaande van de belastingtarieven van 2024 (ter illustratie, exacte tarieven kunnen variëren en zijn afhankelijk van je totale inkomen):

Dit voorbeeld toont aan dat het uitkeren van dividend op het eerste gezicht fiscaal voordeliger kan zijn voor de DGA persoonlijk, omdat het Box 2 tarief lager is dan het Box 1 tarief voor hogere inkomens. Echter, bij dividend is de winst in de BV al belast met vennootschapsbelasting, terwijl salaris de winst van de BV verlaagt en daarmee de vennootschapsbelastingdruk voor de BV. De totale belastingdruk (Vpb + Box 1/2) is leidend voor de meest voordelige aanpak.

Het is raadzaam om jaarlijks, bij voorkeur in overleg met een fiscaal adviseur, te bepalen welke strategie het beste aansluit bij je actuele situatie. De belastingregels en tarieven kunnen immers wijzigen, wat invloed heeft op de optimale balans tussen de verschillende onttrekkingsmethoden. Het correct toepassen van de belastingregels, zoals die door de Belastingdienst worden gehandhaafd, is cruciaal om onverwachte aanslagen te voorkomen. Voor meer informatie over de fiscale aspecten van een BV, bezoek onze BV fiscale gids.