Wat zijn groene beleggingen bij de belastingdienst?

Groene beleggingen bij de Belastingdienst zijn specifieke investeringen in projecten die bijdragen aan milieubescherming en duurzaamheid, zoals erkend door de overheid. Deze beleggingen, waaronder deelnames in groenfondsen of groen spaartegoed, komen in aanmerking voor een vrijstelling van belasting in Box 3 en geven recht op een extra heffingskorting, wat zorgt voor fiscale voordelen voor de belegger.

De fiscale voordelen van groene beleggingen bestaan uit twee hoofdcomponenten: een vrijstelling van belasting over het vermogen in Box 3 en een extra heffingskorting. Deze voordelen gelden voor beleggingen in een erkend groenfonds of voor groen spaartegoed. De vrijstelling houdt in dat een deel van uw groene beleggingen niet meetelt voor de berekening van uw vermogen in Box 3. Voor 2026 bedraagt deze vrijstelling maximaal € 50.000 per persoon. Dit bedrag kan nooit hoger zijn dan de daadwerkelijke waarde van uw groene beleggingen of groene spaartegoeden op 1 januari van het belastingjaar.

Bovenop de vrijstelling ontvangt u een extra heffingskorting. Deze korting wordt berekend over het bedrag van de vrijstelling voor groene beleggingen. Het percentage van deze heffingskorting is in de afgelopen jaren gewijzigd. Bedroeg de korting in 2024 nog 0,7% van de vrijstelling, voor de jaren 2025 en 2026 is dit percentage vastgesteld op 0,1%. De Belastingdienst berekent deze heffingskorting automatisch bij het vaststellen van uw aanslag.

Voor een beter begrip volgt hier een voorbeeldberekening van de heffingskorting voor het jaar 2026:

• Stel, u heeft in 2026 € 60.000 aan groene beleggingen. De maximale vrijstelling per persoon bedraagt € 50.000.
• De heffingskorting wordt berekend over dit vrijgestelde bedrag van € 50.000.
• Met een percentage van 0,1% komt de heffingskorting neer op € 50.000 0,001 = € 5. Dit bedrag wordt in mindering gebracht op uw te betalen inkomstenbelasting.

Er zijn ook specifieke regels van toepassing op bepaalde situaties:

• Fiscale partners: Als u een fiscale partner heeft, kan de gezamenlijke vrijstelling voor groene beleggingen oplopen tot € 100.000 (maximaal € 50.000 per partner). De heffingskorting wordt dan berekend over dit gezamenlijke vrijgestelde bedrag en kan door partners onderling worden verdeeld, op dezelfde manier als het saldo van de groene beleggingen of de grondslag sparen en beleggen.
• Minderjarige kinderen: Minderjarige kinderen met groene beleggingen moeten zelf aangifte inkomstenbelasting doen om recht te hebben op de vrijstelling en de bijbehorende heffingskorting. Dit is een vereiste om van de fiscale voordelen te kunnen profiteren.

Voor gedetailleerde en actuele informatie over groene beleggingen en de fiscale voordelen die hiermee gepaard gaan, kunt u de website van de Belastingdienst raadplegen. Meer informatie over groene beleggingen vindt u op Belastingdienst.nl.