Moet ik aandelen van mijn bedrijf opgeven in mijn belastingaangifte?

Ja, u moet aandelen van uw bedrijf of andere bedrijven opgeven in uw belastingaangifte. De manier waarop en de belasting die u betaalt, hangt af van het type aandelen en de omvang van uw belang. Of het nu gaat om een aanmerkelijk belang in uw eigen onderneming of om reguliere beleggingen, alle investeringen dienen vermeld te worden bij de Belastingdienst.

Iedereen die fiscaal verplicht is in Nederland, moet alle investeringen vermelden bij de Belastingdienst. Dit omvat zowel aandelen in uw eigen bedrijf als aandelen in andere, beursgenoteerde of niet-beursgenoteerde, ondernemingen. De locatie van het fonds, bedrijf of de broker is hierbij niet relevant voor de opgaveplicht. Het is essentieel om een compleet overzicht te geven van uw financiële bezittingen om aan uw fiscale verplichtingen te voldoen.

De wijze van opgeven en de belastingheffing verschillen echter sterk, afhankelijk van of u een aanmerkelijk belang heeft of dat het om overig vermogen gaat. Hierbij een overzicht van de belangrijkste verschillen:

Kenmerk	Aandelen in eigen bedrijf (Aanmerkelijk Belang – Box 2)	Overige aandelen (Vermogen – Box 3)
Wat is het?	U bezit, alleen of samen met uw fiscaal partner, minimaal 5% van de aandelen in een vennootschap, zoals een BV of NV. Dit geldt ook voor opties of winstbewijzen.	U bezit minder dan 5% van de aandelen in een vennootschap, of aandelen in beleggingsfondsen, obligaties, etc.
Waardering	Effecten die niet genoteerd zijn aan de effectenbeurs, zoals aandelen in uw eigen BV, geeft u op tegen de waarde in het economisch verkeer op de peildatum, conform de richtlijnen van de Belastingdienst.	Aandelen, obligaties, winstbewijzen of opties genoteerd aan Euronext Amsterdam geeft u op tegen de slotwaarden uit de Officiële Prijscourant van Euronext Amsterdam N.V., conform de richtlijnen van de Belastingdienst. Ook groene beleggingen geeft u op voor de totale waarde.
Belasting	Inkomen uit aanmerkelijk belang wordt belast in Box 2. Dit omvat onder meer dividenden en winst bij verkoop van de aandelen. Als u als aanmerkelijkbelanghouder in het bedrijf werkt, moet u ook een gebruikelijk loon aangeven als inkomsten in uw belastingaangifte, zoals vastgesteld door de Belastingdienst.	Geïnvesteerd vermogen valt onder het Box 3-inkomen. U betaalt belasting over een fictief rendement op de waarde van uw bezittingen, minus eventuele schulden, voor zover dit vermogen hoger is dan het heffingsvrije vermogen. Als uw vermogen niet hoger is dan het heffingsvrije vermogen, hoeft het niet te worden belast in Box 3.
Specifieke situaties	U moet ook het inkomen uit aanmerkelijk belang van uw minderjarige kinderen aangeven, zoals de Belastingdienst voorschrijft. De verkoop of overdracht van aandelen vereist afrekening met de Belastingdienst. Een beëindigde rechtspersoon is verplicht tot een laatste aangifte voor de omzetbelasting.	Groene beleggingen kunnen recht geven op vrijstellingen in Box 3, maar moeten wel worden opgegeven.

Voor de aangifte van aandelen in Box 3 is de waarde op de peildatum (meestal 1 januari van het aangiftejaar) van belang. U geeft de totale waarde van uw bezittingen op, zoals aandelen, obligaties en spaargeld. De Belastingdienst berekent vervolgens een fictief rendement over dit vermogen. U betaalt belasting over dit fictieve rendement, niet over de werkelijke koerswinst of dividenduitkeringen, tenzij uw vermogen onder het heffingsvrije vermogen valt. Voor actuele bedragen van het heffingsvrije vermogen en de rendementen verwijzen wij naar de jaarlijkse publicaties van de Belastingdienst.